企业所得税汇算清缴 第1篇
一、企业所得税汇算清缴含义：
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、征收时间：
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
三、程序流程：
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《***税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：
1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项；
2、年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
3、预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
四、所需资料：
1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）；
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；
4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；
5、元月份各税电子回单（盖章）；
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
企业所得税汇算清缴 第2篇
一、所得税汇算清缴是每年一次，年度终了后5个月内进行汇算清缴。 二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。 1、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度)已纳所得税 。 2、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*应税所得率*25% 三、所得税汇算就是对会计账面利润“账面利润额”的调整，调整的主要内容是：超标准的利息支出；超过计税工资的工资支出；多提的职工福利费、工会经费、教育经费；公益性、救济性、捐赠超过规定的比例部分；业务招待费超过比例部分；违法经营的罚款和没收财物的***失，各种税收滞纳金、罚款等
企业所得税汇算清缴 第3篇
企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。 A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏***的合法弥补（5年内）； 6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。
企业所得税汇算清缴 第4篇
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
按照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。不管查账征收还是核定征收，都必须依法汇算清缴。
企业所得税汇算清缴 第5篇
企业所得税汇算清缴主要涉及会计和税收制度上的差异，比如业务招待费会计按照实际发生额入账，但是税法上有规定业务招待费不能大于销售额的0.5%和实际业务招待费发生额的60%比较大小，超过销售额的0.5%的部分不允许扣减，需要调增应纳税所得额，其他类似的还有很多。
企业所得税汇算清缴 第6篇
我公司是纯地税户，所以汇算清缴在地税。首先要下载所得税汇算清缴离线申报系统，在地税官网可以下载。注册之后，填写完表格，点上传。然后打印出来盖上章交给专管员。有的地方不需要交纸质报表。填写时最主要的是计算员工福利费、业务招待费和广告宣传费。根据填写说明，计算出应税金额，超出的部分要补交企业所得税。如果去年多交了，这次汇算玩后就退回企业。
企业所得税汇算清缴 第7篇
所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少。
企业所得税汇算清缴 第8篇
所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年5月31日前需向税务机关提交.有一个专门汇算表格，根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加，该减少的减少。
参考百度百科http://baike.baidu.com/view/291.html