所得税审核 第1篇

（3）主要报送资料：
①《***重点扶持的高新技术企业减免税备案表》（格式见附件十）；
②省级以上科技部门颁发的高新技术企业证书复印件；
③企业年度研发费用结构明细表（格式见国税函[2009]203号）；
④企业当年度人员结构情况说明，对于企业研发费用及人员结构比例发生变化的，应单独说明；
⑤税务机关要求报送的其他资料。
（4）重点审查内容：
①该政策仅适用于查账征收企业；
②高新技术企业证书的企业与申请企业名称是否一致，该证书是否在有效期内；
③资格复审。对于新认定的高新技术企业，在年度纳税申报前，应进一步对照国科发火[2008]172号认定标准对高新技术企业资格进行复核。在全面复核的基础上，重点审查企业认定前三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例是否符合要求：（1）认定前一年销售收入小于5000万元的，比例不低于6%；（2）认定前一年销售收入在5000万元至20000万元的，比例不低于4%；（3）认定前一年销售收入在20000万元以上的，比例不低于3%；
④减免年度各项指标的审核。
A：应对照企业申请减免年度研发费用结构明细表，对照企业相关会计核算，审核企业研究开发费用辅助核算账目的设置和各项费用科目的归集范围是合理；审查企业申请减免年度研发费用占销售收入总额的比例是否符合要求（参照《高新技术企业认定管理办法》第十条第四款确定的比例）；研究开发费用的范围应按照国科发火[2008]362号第四条的规定进行归集。在审核中应注意以下几个问题：
①企业在***境内发生的研发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不得低于60%；
②委托外部研究开发的投入额按80%计入研发费用总额；
③为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等，除***另有规定外，一般不得超过研究开发费用的10%；
④该范围归集的研发费用仅作为计算认定条件的标准，不适用于研发费用加计扣除政策规定。
B：应通过企业报送的人员结构情况说明，核对企业申请减免年度大专以上学历科技人员及其中研发人员（签订一年以上劳动合同）占企业当年职工总数的比例是否达到规定标准；
C：应对照企业备案表中“高新技术产品情况”栏次的相关内容，核实已认定的高新技术产品（服务）收入是否占企业申请减免年度总收入的60%以上；应注意未经认定的高新技术产品（服务）收入不得合并计算；
⑤税务部门认为需要核实的其他内容。

所得税审核 第2篇

``税审全称叫做所得税汇算清缴审核 是对于你各项税费的审核··报告的结论会被税务局采纳··这样对于企业税务的风险会减小··
审计就是财务审计··是对于公司财务状况的综合审核··帮助社会公众和***机关了解贵公司的财务状况··自然人独资的公司每年都要进行财务审计的··

所得税审核 第3篇

企业的各项财产***失,应在***失发生当年申报扣除,不得提前或延后。由企业提出申请,报经税务机关审批或备案后,在计算应纳税所得额时准予扣除。 办理审批需提供的资料: 1、企业所得税税前扣除申请审批表,一式两份; 2、企业财产***失税前扣除书面申请; 3、有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明和特定事项的企业内部证据; 4、税务机关要求提供的其他资料。

所得税审核 第4篇

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税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计
，依据是税收法律法规，需要税务师事务所完成审计，出具报告。税审不仅是税务师事务所查审税务方面是否合理避税，有无偷漏税，它主要的任务是把结果向税务局报告。
税审需要提供的资料：
1.营业执照及企业章程
2.税务登记证(国、地税)
3.执行的会计制度及有关政策
4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录
6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等)
7.纳税申报表及有关纳税资料(如税单、增值税发票等)
8.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件
9.重要的经营合同及协议(如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等)
10.长期投资及关联企业名单(含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等)
11.弥补亏***企业还需提供以前年度亏***额报备表及中介机构鉴证报告
12.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用。结存情况)
13.重大经营决策的股东会决议及实施情况
14.企业管理当局声明书

所得税审核 第5篇

申报环节是企业或个人来做的，审核环节是由税务局的税收管理员来完成的，抓紧去税局催下。

所得税审核 第6篇

重点看看以下几方面：
1、有没有跨年发票不能税前认证
2、福利费是否超支
3、业务招待费是否超标，需调增多少
4、工会经费是否列支，有无工会组织开出的收据
5、有没有研发费用，是否符合加计扣除的条件
6、广告费、业务宣传费支出是否超标
7、捐赠支出是否超标，是否符合税前扣除要求。
8、看营业外支出中的项，是否需调增
9、是否有预提费用，在所得税汇算前是否能收到发票。
10、看看库存和销售的截止期是否准确。
11、在建工程完工项目是否转资。

所得税审核 第7篇

根据税法和注册税务师相关法律，企业所得税收入审核需要的资料：
（一） 企业所得税年度纳税申报表及其附表
（二）财务报表
（三）备案事项相关资料
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料：
1.须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；
须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。
2.减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。
3.退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区***税务局退税申请书》及退税相关资料。
4.零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
5.亏***企业：应对亏***的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
6.高新技术企业：
纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：
（1）产品（服务）属于《***重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；
（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
7.符合条件的小型微利企业：
在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）企业当年从业人员人数声明；
（2）财务会计报表；
（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
符合条件的小型微利企业，是指从事***非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8.取得国债利息收入的企业：
在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）国债利息收入证明；
（2）主管税务机关要求报送的其他资料。
9.取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）投资合同、协议；
（2）被投资方作出利润分配决定的有关证明；
（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
10.取得符合条件不征税收入的企业
不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财政部门或其他拨付资金的***部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。

所得税审核 第8篇

财务发放，财务申报预扣