所得税法 第1篇

例：应交个人所得税=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。比原来减少280.72元。

附：调整后的7级超额累进税率如下：
1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。）

所得税法 第2篇

个人所得税的税目可分为三大类：劳务所得、经营所得、其他所得，个人所得税的税目又可分为十一小类：1.工资薪金所得；2.个体工商户的生产经营所得；3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4.劳务报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息股息红利所得；8.财产租赁所得；9.财产转让所得；10.偶然所得；11.其他所得。

劳务所得
采用七级超额累进税、实行按月综合征收。“降低税率,减并级次”是个人所得税改革的共识,为兼顾现行工薪所得、劳务报酬所得和稿酬所得纳税人的纳税负担,可将税率简化为五级超额累进税率。以纳税人当月的三项收入综合之和,超额累进税率,仍实行按月征收的办法。这样既可以减轻低收入者的负担,又可以培养壮大中产阶级,还可以适当增加高收入者的纳税负担。

经营所得
采用三级超额累进税的、实行按年综合征收。为兼顾现行个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使用费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个人独资企业所得和合伙制企业所得纳税人的纳税负担,衔接个人所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。以每一纳税年度的各项收入总额,减除成本、费用和***失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分月(或季)预缴、年终汇算清缴。

其他所得
采用20%的比例税率、实行按月(次)分类征收。对利息、股息、红利所得,偶然所得,其他所得,遗产继承所得和接受捐赠所得等非劳动所得采用20%的比例税率,分项按月(或按次)征收,不作任何扣除,并对一次性收入畸高的实行加成征收。对一次性收入超过100万不超过500万的,加五成征收; 对一次性收入超过500万的,加十成征收。这样既可以适当扩大个人所得税的税基,又能够强化个人所得税的调节功能,有利于和谐社会的发展。

所得税法 第3篇

所得税法 第4篇

一、企业所得税税法概述

企业所得税法，是指调整***和企业等纳税人之间在企业所得税的征纳和管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总和。

业所得税法的特征：

1.企业所得税的纳税人是任何形式的企业，甚至包括企业的分支机构。
2.企业所得税以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象。
3.企业所得税的计征与企业财务会计制度具有紧密的联系。

二、内资企业所得税法

（一）内资企业所得税的纳税义务人
内资企业所得税的纳税义务人是位于我国境内的，除外商投资企业和外国企业以外的，实行***经济核算的企业或者组织。
（二）内资企业所得税的征税对象
内资企业所得税的征税对象为企业的生产、经营所得和其他所得。
（三）内资企业所得税的计税依据和应纳税所得额
内资企业所得税的计税依据即为其应纳税所得额，是纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

纳税人的收入总额包括：

1.生产、经营收入。
2.财产转让收入。
3.利息收入
4.租赁收入
5.特许权使用费收入
6.股息收入
7.其他收入。

准予扣除的项目包括：

1.成本，即生产、经营成本。包括各项直接费用和间接费用。
2.费用，包括经营费用、管理费用和财务费用。
3.税金

上述项目限制扣除的范围和标准有：

1.纳税人向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
2.纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
3.纳税人的职工工会经费、职工福利费，分别是按照计税工资总额2%、14%、1.5%计算扣除。
4.纳税人用于公益、救济性的捐赠，在应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。
5.纳税人按财政部的规定支出的与生产、经营有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，经核准准予扣除。
6.纳税人按***有关规定上缴的各类保险基金和统筹基金，在规定的比例内扣除。
6.纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除。
8.纳税人根据生产经营需要，以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除；融资租赁发生的租赁费不得直接扣除，但承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息可在支付时直接扣除。
9.纳税从按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
10.纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
11.纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
12.纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏净***失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。
13.纳税人生产、经营期间发生的外国货币存、贷和以外国货币结算的往来款项增减变动时，由于汇率变动而与记账本位币折合发生的汇兑***失，在当期扣除。
14.纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关审核后准予扣除。

不得扣除的项目主要包括：

1.资本性支出，是指纳税人购置、建造固定资产，对外投资支出。
2.无形资产转让、开发支出，但开发支出中未形成资产的部分准予扣除。
3.违法经营的罚款、被没收财物的***失。
4.各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
5.自然灾害或者意外事故***失有赔偿的部分。
6.超过***规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性的捐赠。
7.各种赞助支出。
8.与取得收入无关的其他各项支出。

（四）内资企业所得税的税率

内资企业应纳税所得适用33%的比例税率征税。

（五）内资企业所得税的征收管理

1.纳税地点
2.征收方式，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，每一纳税年度终了后4个月内应进行所得税汇算清缴，多退少补。
3.关联企业应纳税所得额的调整。纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照***企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。不按照***企业之间业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额，税务机关有权进行合理调整。

三、涉外企业所得税法概述

（一）涉外企业所得税的纳税义务人

我国涉外企业所得税的纳税义务人是外商投资企业和外国企业。
我国涉外企业所得税法根据国际上通行的居民税收管辖权和所得来源地税收管辖权的原则，将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税义务人。
居民纳税义务人。外商投资企业的总机构设在***境内的，是涉外企业所得税的居民纳税义务人，承担无限纳税义务，就其来源于***境内、境外的所得缴纳所得税。
非居民纳税义务人。外国企业因其总机构不设在***境内，属于外国法人实体，为非居民纳税义务人，只就其来源于***境内的所得缴纳所得税。

（二）涉外企业所得税的征税对象

涉外企业所得税的征税对象是外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得。

(三)涉外企业所得税的应纳税所得额

涉外企业所得税的应税所得额，是指涉外企业在***境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和***失后的余额。

所得税法 第5篇

1、企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在***境内从事生产经营活动的机构、场所，包括： （一）管理机构、营业机构、办事机构； （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； （三）提供劳务的场所； （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在***境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在***境内设立的机构、场所。 2、企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 3、企业所得税法第三条所称来源于***境内、境外的所得，按照以下原则确定： （一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定； （二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定； （三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定； （四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定； （五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定； （六）其他所得，由***财政、税务主管部门确定。

所得税法 第6篇

每月2000元为起征点。 第三条 个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五（税率表附后）。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由***规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

所得税法 第7篇

所得税是以收益额为征税对象的税种。收益额一般指纯收入，就是企业营业收入扣除成本费用以及缴纳流转税金后的利润额。现在主要有企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税。

所得税法 第8篇

我国目前的企业所得税通用税率是25%，符合税法规定可以实施优惠税率20%，我国重点扶持的高新技术企业实行15%优惠税率。谢谢