保险服务是全额还是差额交增值税

保险服务作为一种特定差额征税业务，根据差额征税形式的不同，可以分为两大类：差额征税全额开票和差额征税差额开票。在差额征税差额开票中，被扣除的部分不得开具增值税专用发票。针对不同的保险服务类型，下面将详细介绍是否适用差额征税办法以及开票方式。

1. 经纪代理服务

经纪代理服务作为一种特定差额征税业务，适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票（财政部、税务总局另有规定的除外）。纳税人在自行开具或税务机关代开增值税发票时，通过新系统进行差额开票，被扣除部分无法开具增值税专用发票。

2. 融资性售后回租服务

融资性售后回租服务也属于特定差额征税业务，按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票。纳税人在自行开具或税务机关代开增值税发票时，通过新系统进行差额开票，被扣除部分无法开具增值税专用发票。

3. 金融商品交易

金融商品交易中，对于销售方来说，无论是差额开票还是全额开票，申报的时候都是可以扣除差额后计税的。差额计税即按卖出价格减去买入价格的差额，作为销售方需确定是全额开票还是差额开票，以便正确申报税款。

4. 旅游服务

旅游服务作为一种差额征税业务，旅游公司是增值税一般纳税人，在提供旅游服务时取得的含增值税收入需要缴纳增值税。根据实际情况，旅游公司需替游客向其他单位支付交通费、住宿费、门票费等，这些费用可以在计算增值税时扣除或减免。

5. 劳务派遣服务

劳务派遣服务也适用差额纳税办法。一般纳税人提供劳务派遣服务时，可以选择差额纳税。按照一般计税方法计算缴纳增值税时，需将取得的全部价款和价外费用作为销售额，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利以及为其办理社会保险等费用。

6. 税控服务费

企业发生税控盘费用且取得对应发票时，可以将这部分费用作为管理费用进行账务处理。在抵减增值税时，需要将应交税费中的应交增值税（减免税款）进行对应的会计分录处理。

7. 资管产品

对于在2017年7月1日前运营的资管产品，发生的增值税应税行为如果未缴纳增值税，则不再缴纳；如果已缴纳增值税，则可以从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减已纳税额。

保险服务的增值税缴纳方式与具体业务类型相关，对特定差额征税业务需要进行差额计税。经纪代理服务、融资性售后回租服务、金融商品交易、旅游服务、劳务派遣服务以及税控服务费等均适用差额征税办法。在办理开票时，需要按照差额开票的规定进行操作，确保税款的正确缴纳和申报。