央行利率互换会计核算

一、利率互换的特点和定义 利率互换合约是指买卖双方同意在未来的一定期限内根据同种货币的同样的名义本金交换现金流，其中一方的现金流根据浮动利率计算出来，而另一方的现金流根据固定利率计算。通常双方只交换利息差，不交换名义本金。 任何业务的会计核算都首先需要搞清楚该项业务核算对象的实质。人民币利率互换又称“人民币利率掉期”，是指在人民币不同利率产品之间进行的一种金融交易，以达到资金成本互换、风险管理、投资收益等目标。二、会计处理的原则 利率互换交易涉及到的会计核算主要包括确认、计量、分类及披露等方面的问题。具体要求如下： 1. 利率互换合约的确认：根据企业会计准则的规定,只有合约满足一定的确认条件,才能确认为利率互换合约。 2. 利率互换的计量：按照***会计准则的规定,衍生金融工具公允价值无法可靠计量的,账面价值与公允价值之间的差异不予确认为当期利益或***失,而是计入权益。 3. 利率互换的分类：根据***会计准则的规定,企业应当根据经营管理的需要把企业持有的金融工具划分为各个类别。利率互换交易是衍生金融工具的一种,可根据交易目...