年终奖是每年年底发放给员工的一笔额外奖金，对于许多人来说，年终奖是一笔重要的收入，也是对一年工作的回报。年终奖也需要缴纳个人所得税。如何计算年终奖的个人所得税呢？小编将以2021年为例，介绍年终奖个税计算方法。
1. 年终奖个税基本知识
在开始介绍如何计算年终奖个税之前，先来了解一些基本知识。
个人所得税起征点： 根据***规定，个人所得税起征点是5000元。
适用税率和速算扣除数： 根据应纳税所得额不同，个人所得税的适用税率和速算扣除数也有所不同。税率分为7个级别，起始适用税率为3%。
2. 年终奖个人所得税计算方法
根据个人所得税法规定，年终奖的个人所得税计算方法如下：
- 单独计算：2021年纳税人可以选择将全年一次性奖金单独计算个人所得税。具体计算公式为：
- 合并计算：从2022年开始，纳税人取得的全年一次性奖金将并入到综合所得中计算个人所得税。具体计算方法如下：
年终奖个人所得税 = 年终奖 × 税率 速算扣除数
税率是根据年终奖除以12个月的平均收入金额所对应的税率。适用的税率和速算扣除数一般可以在个人所得税税率表中查询得到。
综合所得个人所得税 = （工资 + 年终奖） × 税率 速算扣除数
工资是指全年的工资、薪金所得，税率和速算扣除数同样可以在个人所得税税率表中查询得到。
3. 年终奖个税计算案例
下面以一个案例来说明如何计算年终奖个人所得税。
案例：张三2016年1月份工资4000元，2015年度的年终奖金12000元，当月需缴纳的各项社会保险费400元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 4000 400 3500 = 100
应纳税额 = 年终奖 × 税率 速算扣除数
根据个人所得税税率表查询得知，应纳税所得额在0~3000元的税率是3%，速算扣除数是0。
所以，张三1月份应缴纳的个人所得税 = 12000 × 3% 0 = 360元。
4. 年终奖个人所得税合理避税方式
在计算年终奖个人所得税时，有一些合理的避税方式可以帮助减轻个人负担。
- 分批领取：如果年终奖金额较大，可以与雇主商议将年终奖金额分批领取，这样可以避免一次性将全部奖金计入当月个人所得税。
- 选择计税方式：在2021年12月31日前，可以选择将年终奖“不并入”综合所得，单独计算个人所得税；或者选择将年终奖并入综合所得计算个人所得税。
- 合理选择专项附加扣除：根据相关政策规定，纳税人可以享受一定的专项附加扣除。合理选择适用的专项附加扣除项目，可以减少应纳税所得额，从而减轻个人所得税负担。
了解如何计算年终奖个人所得税以及合理避税方式对于员工来说是非常重要的。通过合理规划个人财务，可以最大限度地减轻个人所得税负担，实现更好的财务增值。