红利税扣缴规则是指在股票交易中,针对持有股票一定时间后获得的股息红利所得,按一定比例扣缴个人所得税的一项规定。
1. 持股时间超过1个月但不超过1年的红利税规则
对于持股时间超过1个月但不超过1年的投资者,在红利发放时不会扣税,而是在卖出股票时按照持股时间决定征收的税率和扣缴红利税额。
具体规定如下:
- 持股期限在1个月至1年(含)内的,扣缴红利税率为10%。
2. 持股时间超过1年的红利税规则
对于持股时间超过1年的投资者,免征红利税。
3. 上市公司派发股息红利时的税收规定
针对上市公司派发的股息红利,对个人持股时间在1年以内的情况下,暂不扣缴个人所得税。当个人转让股票时,由证券登记结算公司根据持股期限计算应纳税额,由股份托管公司等机构进行代扣代缴。
具体规定如下:
- 个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税。
- 个人转让股票时,根据持股期限计算应纳税额,由证券登记结算公司为其计算并进行代扣代缴。
4. 不同持股时间的红利税差异化扣税
根据持股时间的长短,红利税会进行差异化扣税。
具体规定如下:
- 持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。
- 持股期限在1个月至1年(含)内的,红利税率为10%。
- 持股期限在1个月(含)以内的,红利税率为20%。
5. 公司清算系统扣划红利税规则
公司清算系统会根据中登公司提供的红利税数据,每个交易日上午10点进行一次性扣划足额红利税款。对信用账户,需要在上午十点之前确保足额红利税存在账户中。
根据当前红利税政策规定,股票的红利发放时暂不扣税。而持股时间不超过1个月的卖出股票后,需要补缴红利税,补缴税率为分红金额的20%。而持股时间超过1个月但不超过1年的卖出股票后,需要补缴红利税,补缴税率为分红金额的10%。
还需注意股票现金红利税的收取方法。对于买进分红股票持股不足一个月的情况,会按照20%的比例扣除红利税。而买进分红股票持股一个月且不足一年的情况下卖出,会按照10%的比例扣除红利税。
红利税扣缴规则将根据持股时间进行差异化扣税,对于长期持股的投资者可以免征红利税,而短期持股者则需要按一定比例缴纳红利税。