填写冻结资金资产负债表的方法
在填写资产负债表时,需要将冻结的资金进行相应的处理,下面是具体的填制方法:
1. 货币资金 = 库存现金 + 银行存款 + 其他货币资金
货币资金是指企业目前拥有的各种货币形式的资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。在这些货币资金中,如果有银行冻结存款、央行的准备金等无法立即支付使用的资金,可以视为使用受到限制的货币资金。剩余的部分即为可使用的现金及现金等价物。
2. 资产 = 负债 + 股东权益
资产负债表上的恒等式表示了企业资产来源和去向的关系。资产表示企业拥有的现金、设备、厂房等具体物质财富的价值。而负债和股东权益表示这些财富是如何获得的,可以来源于借款、投资或者自身利润。
3. 冻结银行存款的填写方式
冻结的银行存款应当与现金一并填入货币资金科目中,以准确地反映企业拥有的资金情况。
4. 其他货币资金的处理
其他货币资金是指除了库存现金和银行存款之外的各种资金形式,如有冻结的资金,应将其借记到"其他货币资金-冻结资金"科目,并贷记到"银行存款-冻结账户"科目。在期末编制资产负债表时,冻结的资金不再列示在货币资金中,而是在其他流动资产部分体现。
5. 应收款项的减值处理
如果在资产负债表日,应收款项发生减值,需要按减值金额进行借记"资产减值***失"科目,并贷记相应的科目。如果本期需要计提的坏账准备大于原有的账面余额,应按差额计提;如果需要计提的坏账准备小于原有的账面余额,只计提剩余部分。
6. 冻结资金的表现
在资产负债表中,被冻结、查封、作为保证或质押,或因其他情况限制使用的资金不属于现金流量表中的"现金"项目。所以,在填写资产负债表时,需要将冻结的资金按照上述方法进行处理,以正确反映企业的资金状况。
填写冻结资金的资产负债表需要注意以上几点:清楚货币资金的构成,正确处理冻结资金的银行存款,明确其他货币资金的借贷科目,正确处理应收款项的减值,以及将冻结资金恰当地体现在资产负债表中。