如何写好税收收入分析
如何写好税收分析 全市计统工作会议发言提纲 一、什么是税收分析 税收分析: 是运用科学的理论和方法， 税收分析: 是运用科学的理论和方法，对 一定时期内税收与经济税源、税收政策、 一定时期内税收与经济税源、税收政策、税 收征管等相关影响因素及其相互关系进行分 评价，查找税收管理中存在的问题， 析、评价，查找税收管理中存在的问题，进 而提出完善税收政策、 而提出完善税收政策、加强税收征管的措施 建议的一项综合性管理活动。 建议的一项综合性管理活动。它是税收管理 的重要内容和环节， 的重要内容和环节，是促进税收科学化精细 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 化管理、充分发挥税收职能的重要手段。 （总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号 ） 总局印发的《税收分析工作制度》的通知国税发〔2007〕46号配宽 简单地说， 简单地说，税收分析就是以丰富的税 收数据资料为了基础， 收数据资料为了基础，通过数据的挖掘与 整理， 整理，对税收工作和经济运行状况进行客 观的描述和评价， 观的描述和评价，并对未来发展形势进行 预测与推断，为领导决策提供决策支持。 预测与推断，为领导决策提供决策支持。 税收分析的简要分类： 税收分析的简要分类： 一般来讲, 一般来讲,税收分析是根据工作需要， 运用多种分析方法，从宏观和微观层面进 行常规分析和专题分析。 常规分析主要动态反映当期（月、季、年） 常规分析主要动态反映当期（月、季、年） 税收收入情况； 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 专题分析主要反映特定税收问题或现象。 按税收分析的内容区分， 按税收分析的内容区分，税收分析大致 可划分为以下几类： 可划分为以下几类： 1、宏观分析 2、中观分析 3、微观分析 4、专题分析 5、税收收入情况分析 1、宏观分析：反映全国或地区税收总量 宏观分析： 与国民经济总量的关系， 与国民经济总量的关系，包括目前进行的 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 税收与经济增长关系研究、宏观税负研究、 纳税能力估算等。 纳税能力估算等。 中观分析：反映某些行业、某些类型、 2、中观分析：反映某些行业、某些类型、 某些税种税收收入情况， 某些税种税收收入情况，如重点税源收入 情况分析、卷烟行业税收分析、 情况分析、卷烟行业税收分析、国有企业 所得税收入形势分析等。 所得税收入形势分析等。 微观分析： 3、微观分析：反映微观领域税收收入情 况，如某个企业或某个项目的税收收入情 基层征管部门开展的纳税评估等。 况、基层征管部门开展的纳税评估等。 4、专题分析：反映某个问题、某种现象 专题分析：反映某个问题、 或某项政策的详细情况， 或某项政策的详细情况，如非典影响税收 分析、金税工程对收入的影响、 分析、金税工程对收入的影响、减免税效 果分析等。 果分析等。税收收入分析： 5、税收收入分析：反映税收收入的动态 收入情况，通常指各地、 收入情况，通常指各地、各级税务机关都 在做的月度税收执行情况分析， 在做的月度税收执行情况分析，有的地区 按旬分析， 按旬分析，也有的信息化程度比较高的市 县已经可以做到即时掌握收入情况并进行 分析。 分析。 税收收入分析区别与其他分析形式的 三个主要特点： 三个主要特点 1、重要性 2、复杂性 3、普遍性 重要性 体现在由税收的基本职能所决定， 体现在由税收的基本职能所决定，税 务部门有职责对税收的多少、 务部门有职责对税收的多少、收入情况的 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、 好坏、收入中存在的问题进行滚动的、不 间断的分析， 间断的分析，野晌其他分析形式搞不搞充其量 是工作面宽面窄、深入不深入的问题， 是工作面宽面窄、深入不深入的问题，而 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题， 收入情况分析搞不搞则是失不失职的问题， 每一期数字出来后， 每一期数字出来后，不论上级或领导有没 有要求，本级税务机关特别培脊亮是计统部门， 有要求，本级税务机关特别是计统部门， 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 必须要对收入情况进行客观深入的分析。 复杂性 体现在两个方面： 体现在两个方面： 一是从内容上看， 一是从内容上看，每一次收入分析中都可能会包括宏 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容，收入 观分析、中观分析、微观分析以及专题分析的内容， 分析中的一个概括、一个结论、 分析中的一个概括、一个结论、一项建议往往要以其他形 式的翔实分析为前提和基础； 式的翔实分析为前提和基础； 二是从对象上看， 二是从对象上看，收入分析面对的是经常变化的收入 形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降， 形势，这个月高增长，下个月可能就变成低增长甚至下降， 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显， 具体到一些税种、行业情况的变化就更加频繁和明显，可 以说收入分析没有固定的分析对象， 以说收入分析没有固定的分析对象，每次分析面临的都可 能是一个变化了的复杂的局面。 能是一个变化了的复杂的局面。 普遍性 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 体现在地域的广泛性和时间的经常性。 全市各级县（市区） 全市各级县（市区）税务机关都要逐月对 税收收入情况进行分析， 税收收入情况进行分析，并要以书面形式 对上报告、对下通报， 对上报告、对下通报，这一特点是其他任 何一个分析方式都无法具备的。 何一个分析方式都无法具备的。 二、税收收入分析的目的和原则 (一)目的 1.准确判断收入形势 为领导决策服务。 准确判断收入形势， 1.准确判断收入形势，为领导决策服务。 2.深入分析税收增减变化原因 深入分析税收增减变化原因， 2.深入分析税收增减变化原因，准确预测 税收收入走势。 税收收入走势。 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 3.发现政策执行和税收征管工作中存在的 问题，提出切实可行的意见和建议。 问题，提出切实可行的意见和建议。 4.反馈经济运行情况 发挥税收监督职能。 反馈经济运行情况， 4.反馈经济运行情况，发挥税收监督职能。 县税务机关税收分析工作的主要职责 包括贯彻上级税收分析工作要求， 包括贯彻上级税收分析工作要求，开展本 地区经济税源分析调查， 地区经济税源分析调查，做好税收日常分 析和专题分析， 析和专题分析，特别是做好本地区重点税 源企业的税收微观分析， 源企业的税收微观分析，并做好税收分析 的上报和信息反馈工作， 的上报和信息反馈工作，为上级领导决策 和加强税源管理提供可靠依据。 和加强税源管理提供可靠依据。 （二）原则 1、客观公正 、 2、系统规范 、 3、高效简洁 、 4、定性与定量相结合 、 三、税收收入分析的基本内容和步骤 （一）基本内容 1、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。 、反映税收收入情况，归纳收入的主要特点。 2、分析税收增减变化的主要原因，对经济、政 、分析税收增减变化的主要原因，对经济、 征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 策、征管等因素对收入产生的影响进行量化分析。 3、发现组织收入工作中存在的问题，提出合理 、发现组织收入工作中存在的问题， 的意见和建议。 的意见和建议。 4、预测收入变化趋势，指导税收与经济的协调 、预测收入变化趋势， 增长和税收任务的圆满完成。 增长和税收任务的圆满完成。 5、反映税收政策执行情况，对影响收入的重大 、反映税收政策执行情况， 问题深入研究，防患于未然。 问题深入研究，防患于未然。 归纳为四个方面： 归纳为四个方面： 1.税收入库情况是否正常 1.税收入库情况是否正常 2.应征税收增长与经济是否协调 2.应征税收增长与经济是否协调 3.税收政策是否及时落实 3.税收政策是否及时落实 4.征管手段是否取得成效 4.征管手段是否取得成效 （二）步骤 1.占有资料，并不断扩大信息量。 1.占有资料，并不断扩大信息量。 占有资料 2.运用各种方法对信息进行筛选整理， 2.运用各种方法对信息进行筛选整理，加工出需 运用各种方法对信息进行筛选整理 要的各种分析表式。 要的各种分析表式。 3.提炼 归纳、总结有价值的信息， 提炼、 3.提炼、归纳、总结有价值的信息，形成分析的 初步思路。 初步思路。 4.对初步思路进行相关分析 去伪存真， 对初步思路进行相关分析， 4.对初步思路进行相关分析，去伪存真，对要说 明的问题要寻找足够的论证加以印证。 明的问题要寻找足够的论证加以印证。 5.撰写分析报告 撰写分析报告。 5.撰写分析报告。 就税收分析而言， 就税收分析而言，最重要的就是要彻 底消除传统的以计划完成情况为分析起点 和终点的做法，将收入分析的重点切实转 和终点的做法， 移到收入情况是否正常、 移到收入情况是否正常、收入增长与经济 发展是否协调、 发展是否协调、收入过程是否符合组织收 入原则要求上来， 入原则要求上来，深刻揭示税收增减变化 的内在原因，准确描述收入发展变化趋势， 的内在原因，准确描述收入发展变化趋势， 提出切合实际的意见和建议，积极推动组 提出切合实际的意见和建议， 织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 织收入工作和整体税收工作的顺利发展。 (三)税收分析的方法包括： 税收分析的方法包括： 1.对比分析法 规模、结构、增减、进度、 对比分析法（ 1.对比分析法（规模、结构、增减、进度、关联 税种 ） 2.因素分析法 经济、政策、征管、 因素分析法（ 2.因素分析法（经济、政策、征管、其它因素 ） 3.数理统计分析法 3.数理统计分析法 (一元或多元统计分析 ; 按 照时间序列进行分析， 照时间序列进行分析，研究税收现 象在不同时间上的发展水平动态分 析等) 析等) 对比分析法 通过各项税收指标之间或者税收与经济 指标之间的对比来描述税收形势、揭示收 入中存在的问题。税收数据的对比分析通 常包括规模、结构、增减、进度、关联税 种等方面的对比分析，税收与经济的对比 分析主要采用税负和弹性两种方法。 分析主要采用税负和弹性两种方法。 因素分析法 从经济、政策、征管以及特殊因素等 经济、政策、征管以及特殊因素等 方面对税收、税源进行分析。其中，经济 因素包括经济规模、产业结构、企业效益 以及产品价格等变化情况；政策因素主要 是指税收政策调整对税收、税源的影响； 征管因素主要包括加强税源管理和各税种 管理、清理欠税、查补税款等对税收收入 的影响；特殊因素主要是一次性、不可比 的增收、减收因素。 数理统计分析法 运用一元或多元统计分析、 运用一元或多元统计分析、时间序列 分析等数理统计理论和方法 数理统计理论和方法， 分析等数理统计理论和方法，借助先进统 计分析工具，利用历史数据，建立税收分 析预测模型，对税收与相关影响因素的相 关关系进行量化分析。 四、当前税收分析工作中存在的主要问题 1、个别单位只是为了应付工作、凑篇幅，写 、个别单位只是为了应付工作、 出的分析 出的分析没有参考价值。 分析没有参考价值。 2、税收分析人员不能合理使用数字材料，只 、税收分析 分析人员不能合理使用数字材料，只 是数字间的叠列，数字间的对比。 3、信息不灵通，反馈滞后，利用率偏低。 4、综合性分析和多方案预测少。税收分析人 、综合性分析 分析和多方案预测少。税收分析 分析人 员缺少掌握本地区经济情况的本领，仅能对个别 税种、个别行业发生的情况进行简要分析 税种、个别行业发生的情况进行简要分析，没有 分析，没有 综合性分析 综合性分析和对当时经济形势进行多方案的分析 分析和对当时经济形势进行多方案的分析 预测少。 5、人员流动、新人员多，熟悉工作需要一个 过程。 五、写作税收分析应注意的事项 1. 要有快速的时效性。时过境迁，就会贬值，甚至 失去参考价值。 2、要有高度的准确性。首先是要做到数字准确、 情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析 情况真实、观点正确，资料可靠，其次是要对分析的项 分析的项 目和内容有深刻的认识和了解。尤其要特别注意税收工 作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分 作中遇到的新问题、新情况、新矛盾，要及时向领导分 析发生问题的原因及应对措施。 3、要有很强的针对性。注意密切联系实际，抓住经 济税源运行和税务工作中出现的“重点” 济税源运行和税务工作中出现的“重点”、“热点”、 热点” “焦点”和“疑点”进行综合分析，并有针对性的提出 焦点” 疑点”进行综合分析 分析，并有针对性的提出 建议。 4、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析；既能 、要有严密的逻辑性。既有数据，又有分析 分析；既能 提出问题，又有解决问题的措施和办法。
国税税收季度分析报告例文
××××分局2009年半年度税收分析 2009年以来，我分局始终贯彻落实市局年初税务工作会议精神，坚持“强征严管”的思想，按照“依法征税，应收尽收”的组织收入原则，坚持“抓早、抓紧、抓实”的工作方针，挖潜增收，深入开展税源调查，层层落实，制订收入计划，勤征细管，实现了税收收入的持续增长。现将2009年半年度度组织收情况汇报如下：一、2009年半年度的经济和税收主要指标2009年半年度的经济和税收主要指标：收入情况统计表 单位：万元 09年1—6月上年同期增长额度增长比例总销售收入 其中：免税收入 应税收入 应征增值税 税收负担率 净入库 应缴企业所得税 我分局2009年上半度实现总销售收入 亿元，同比下降 %，其中：应税销售收入 亿，同比减少 ％，免税销售 亿元，同比减少 %。上半年“两税”实现应征税金 万元,同比增长 % ,“两税”收入（净入库） 万元,比去年增收 万元,增长 %；整体税负 %；征收企业所得税 万元，增加 万元，增长 %，福利企业办退 万元，减少 万元，资源综合利用办退 万元，增加 万元。2009年上半年增值税呈现销售收入同比下降，但税收收入同比大幅上升的变化格局，原因是：受金融危机、税收政策调整等因素综合影响，应税和免税销售均出现下降，但受××等重点税源大户的影响，税收收入出现大额提高。如果剔除××和×××影响因素进行同口径比较，那么我分局在2009年上半年共实现销售收入 亿元，去年同期 亿元，减少了 亿元，减幅为 %，应缴增值税收入 万元，去年同期 万元，同比减少了 万元，减幅为 %；税收负担率为 %，比上年同期的 %略降了 个百分点，销售收入和税金的变化同步。政策因素的增、减影响。受回收公司政策影响，去年1-6月回收公司申报销售 万元，均为免税销售，今年1-6月申报销售仅 万元，减少 万元，减幅达 %，而同期税金为0，今年为 万元，税负为 %，下半年将有进一步增加，预计下半年将超过 万元，将成为收入的增长点。受小规模纳税人征收率下调的影响，今年1-6月小规模纳税人申报销售 万（工业 万元， 万；商业 万元， 万元）元，按去年枣州桥同期申报销售情况比较，减收约 万元。受固定资产抵扣的影响，今年1-6月累计抵扣 万元。二、增值凳猛税方面的简要分析1、××××××制造业该行业2009年上增年申报应税销售收入 亿元，同期 亿元，减少 亿元，减幅 %；入库增值税 万元，同期 万元，增长 万元，增幅 %；税收负担率 ﹪，同期 ﹪。其中，×××××××包括××集团在内共 户企业，2009年上半年申报应税销售收入 亿元，同期 亿元，减少 亿元，减幅 %；入库增值税 万元，同期 万元，增长 万元，增幅 %；税收负担率 ﹪，同期 ﹪。主要是受××××有限公司、××××××有限公司变化因素的影响。该集团公司2009年上半年申报销售 亿元，比同期的 亿元减少了 亿元，减幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，综合税负 ﹪，比同期的 ﹪增长了 个百分点. 具体原因主要有：一方面是有去年应报未报税金约 万元，在今年申报，约影响税负 个百分点。另一方面是原材料××的价格从去年上半年平均迹森 万元／吨降到今年的 万元／吨，降幅 %，而主要产品之一的××××的价格从去年上半年平均 万元 下降到今年的 万元 ，降幅 %，两者变化不同步，综合考虑约影响税负 个百分点。第三是由于库存减少，上半年期末比期初减少库存 亿，影响税金 亿元，综合考虑上半年销售收入同比减少 亿元，影响税金 万元，两者抵冲后，今年上半年比去年同期增加税金约 万元，影响税负约 个百分点。又如××××××有限公司，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元增加了 万元，增幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增长了 个百分点。主要是其08年4月前一直处于试生产阶段，之后才逐步正常运转，09年4月又扩展新业务单位，月均增加销售 万元，预计全年销售有望超过 亿元大关。再如，××××有限公司，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元减少了 万元，减幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元减少了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增长了 个百分点。原因是受其主要客户之一的××××××××××的影响，销售额同比缩减近 万元，另一方面，其主要原材料之一的××××××××的价格同比下降约 元／吨（原价约 元），导致销售下降和税负上升。2、××××制造业 该行业2009年上半年申报应税销售收入 亿元，同期 亿元，增长 亿元，增幅 %；入库增值税 万元，同期 万元，增长 万元，增幅 %；税收负担率 ﹪，同期 ﹪，增加了 个百分点。（自然增长 城市污水及市政建设）以××××××××集团有限公司为例，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元增加了 万元，增幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。该企业销售与税金基本实现同步变化，销售收入有明显增加是因为业务量的增长所致，销售收入在一季度同比增长约 万元，二季度同比增长约 万元。又如××××××××有限公司，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元略降了 万元，降幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。主要有2个原因，一是有两笔合同为去年签订生产的，交货和开票为今年，金额 万元；二是6月份将其收到的预收款 万元，作申报销售处理。再如××××××××科技有限公司，该公司2009年上半年申报销售万元，比同期的 万元增加了 万元，增长 倍，入库增值税 万元，同期为 ，税负 ﹪。主要是由于该企业为去年新办，去年 月起才进入正常生产经营状态。3、××××业该行业2009年上半年申报应税销售收入 亿元，同期 亿元，增长 亿元，增幅 %；入库增值税 万元，同期 万元，增长 万元，增幅 %；税收负担率 ﹪，同期 ﹪，增加了 个百分点。（自然增长 城市污水及市政建设）以××××××××集团有限公司为例，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元增加了 万元，增幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。该企业销售与税金基本实现同步变化，销售收入有明显增加是因为业务量的增长所致，销售收入在一季度同比增长约 万元，二季度同比增长约 万元。又如××××××××有限公司，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元略降了 万元，降幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。主要有2个原因，一是有两笔合同为去年签订生产的，交货和开票为今年，金额 万元；二是6月份将其收到的预收款 万元，作申报销售处理。再如××××××××科技有限公司，该公司2009年上半年申报销售万元，比同期的 万元增加了 万元，增长 倍，入库增值税 万元，同期为 ，税负 ﹪。主要是由于该企业为去年新办，去年 月起才进入正常生产经营状态。4、××××××××业该行业2009年上半年申报应税销售收入 亿元，同期 亿元，增长 亿元，增幅 %；入库增值税 万元，同期 万元，增长 万元，增幅 %；税收负担率 ﹪，同期 ﹪，增加了 个百分点。（自然增长 城市污水及市政建设）以××××××××集团有限公司为例，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元增加了 万元，增幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。该企业销售与税金基本实现同步变化，销售收入有明显增加是因为业务量的增长所致，销售收入在一季度同比增长约 万元，二季度同比增长约 万元。又如××××××××有限公司，该公司2009年上半年申报销售 万元，比同期的 万元略降了 万元，降幅 %，入库增值税 万元，比同期的 万元增加了 万元，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加了 个百分点。主要有2个原因，一是有两笔合同为去年签订生产的，交货和开票为今年，金额 万元；二是6月份将其收到的预收款 万元，作申报销售处理。再如××××××××科技有限公司，该公司2009年上半年申报销售万元，比同期的 万元增加了 万元，增长 倍，入库增值税 万元，同期为 ，税负 ﹪。主要是由于该企业为去年新办，去年 月起才进入正常生产经营状态。5、一些重点企业的影响如××市××××配件有限公司，该企业2009年上半年申报销售 万元，去年同期为 万元，减少了 万元，降幅 %，08年上半年申报税金 万元，今年为 ，主要是由于自去年下半年来受金融危机影响，国际××××××××的需求急剧减少，企业接不到业务，完全处于停工状态，预计今年下半年，情况可能会略有好转。如××市××××××厂，该企业2009年上半年销售 万元，去年同期 万元，减少 万元，减幅 %，税金 万元，去年同期 万元，减少 万元，减幅 %，税负 ﹪，比同期的 ﹪增加 个百分点。主要原因是由于去年底原企业法人××××，企业停产，今年春节后由于原材料供应不足，导致生产开工不足，销售大幅下降，同时今年××行情走低，材料价格下降，因此税负上升。如××××××部件有限公司，该企业2009年上半年销售 万元，去年同期 万元，增加 万元，增幅 %，税金 万元，去年同期 万元，增加 万元，增幅 %，税负 %，比去年同期的 ﹪下降了 个百分点。主要原因是由于原主要业务单位××××××××××××有限公司形势较好，业务量稳步增长。另一方面，今年新开发了业务单位，上海××公司，为××××、××××配套生产，销售形势较好。三、所得税方面的简要分析今年1—6月份所得税及同期对比 单位：万元，户 项目 内容2008上半年2009上半年增长增幅%户数查账征收 核定征收 合计 税额查账征收 核定征收 合计 1、收入有所增长2009年上半年所得税征收 万元，比去年同期的 万元增长 万元，增幅 %。其中查账征收企业申报应缴所得税 万元，增长 万，增幅达 %；核定征收企业申报应缴所得税 万元，减少 万，降幅 %。2、征管户数增长速度较快。到09年上半年为止，所得税申报户数 户，比同期的 户增加 户，增幅 %，其中查账户 户，比同期的 户增加 户，增幅 %，核定户 户，比同期的 户增加 户，增幅 %。四、征管措施1、以税源监控为重点，加强税源管理。建立健全税收监控机制，研究完善监控方式，实现多环节、全方位的税收监控机制，力争在监控手段和效果上有新的突破。切实加强重点行业、税源大户的调查、分析，准确掌握税源变化动态，及时发现偷逃税行为，堵塞税收流失。2、根据分局管理户数多、行业散、企业规模大小不一的特点，按照风险管理和警戒管理要求，选择日常监控难度大或政策性重点的行业，进行调查测算，适时发现风险点，纳入风险，实现税源管理在科学化下的精细化。3、继续深入推进纳税评估，加强风险的主动发现和清理，达到公平税负，强化管理，促进行业规范，进一步整治征管秩序。4、不断完善责任区管理岗责体系，继续完善税收管理员制度，明确工作职责，提高日常管理效果，强化业务技能。5、规范考核制度，围绕中心工作和日常工作，按照业务流转要求，明确各岗位职责，建立内部监督考核机制，确保工作质量。6、加大评估和检查对管理的促进作用。加强征管建议书的发放管理，督促企业限期整改，并进行跟踪管理。对典型性问题及时总结归纳，做到点面结合，以点带面，达到事半功倍的管理效果。五、三季度及下半年税收计划三季度增值税预计应税销售 亿元，去年同期 亿元；下降 %。预计税源 亿元，去年同期 亿元；下降 %。三季度所得税预计合计 万元，去年同期 万元。增幅 %下半年增值税预计应税销售 亿元，去年同期 亿元；下降 %.预计税源 亿元，去年同期 亿元；下降 %。下半年所得税预计合计 万元，去年同期 万元。增幅 %。 ××国家税务局××××分局2009年7月×日
如何做好税收预测工作
把强化税收预测作为抓好组织收入的有效手段，并按照“税源监控、税收分析、税收预测”三位一体的工作思路，四措并举，税收预测准确率稳步提升。
一是加强内部统筹。建立横向协作机制，由收入规划部门牵头，税政、征管、督审、风险监控等业务部门及时提供经济运行、政策效应、税收征管等情况及数据，共同分析研判收入形势；建立纵向联动机制，各征收主体建立收入预测信息定期报送机制，要求重大税源变化第一时间上报，将收入预测纳入绩效考核，共同应对预测工作压力。
二是强化外部沟通。主动与财政部门对接，了袭厅解月度组织收入建议；加强与国税部门联系，及时获取不动产开票、增值税及消费税预测信息，做好土地增值税、城建税、教育费附加等收入预测分析；加强与人行联系，及时掌握各类税收进退库情况，提高税收预测精度。
三是监控重点税源。对40户规模骨干企业（集团）按年、季、月份分别进行重点监控，既要了解企业生产经营预期，做好长期税源情况的判断，又要及时掌握企业月度销售利润情况，并跟踪监控税款申报入库，不断迹族修正税收预测数据。
四是抓拍州隐住重点税种。针对两个所得税收入月度波动较大且是中央地方共享税的特点,筛选2016年度入库企业所得税100万元以上51户企业及个人所得税100万元以上31户企业对两个所得税按月进行重点监控,充分考虑申报期限月度和季度的口径、企业所得税预缴和汇缴的时间节点、个人所得税年所得12万元以上自行申报等各项因素，合理确定收入增长预期。
税收预测分析
从上图可以看出，通过一元回归模型预测的国税收入与实际收入非常接近，除2003年出现较大差异外，其他年份实际收入与预测收入基本吻合。
2003年差异较大主要原因是悦达起亚当年入库税收增幅较大，出现了非常规因素的影响。
一元回归模型不仅可以在税收预测中发挥作用，也可以在对历史税收收入的分析中发挥重要作用。
例如通过企业近几年的销售收入与税收收入的数据建立模型，通过模型得出这几年的预测税收收入，把预测收入与实际入库税收进行比较，如果差异较大，就属于异常情况，再进一步查找原因。
4、企业财务指标。
企业财务指标是对上述指标的补充，如果运用上述指标分析发现企业税收出现异常，则需要利用企业各项财务指标之间比较严密的对应关系进行深度分析，进一步查找原因。
一是收入类分析指标。
收入类分析指标主要是主营业务收入变动率，可以通过不同时期的主营业务收入进行对比，查找企业销售中出现的异常情况。
用公式表示为：
主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%。
如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
二是成本类分析指标。
通过成本类分析指标，可以进一步验证企业申报销售是否准确，费用列支是否正确。
主要指标公式为：
单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
三是费用类分析指标。
费用类分析指标主要是对企业所得税进行分析时使用。
其主要指标及公式为：
成本费用变动率=（本期费用-基期费用）÷基期费用×100%，其中：费用率=（费用÷销售收入）×100%。
与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
四是资产类分析指标。
通过资产类分析指标，可以进一步检验企业申报的销售是否准确，是否存在隐瞒收入的行为。
其主要指标及公式为：
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%。
分析纳税人资产综合利用情况。
如指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。
总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%。
存货周转率=主营业务成本÷〔（期初存货成本+期末存货成本）÷2〕×100%。
分析总资产和存货周转情况，推测销售能力。
如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
应收（付）账款变动率=（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100%。
分析纳税人应收（付）账款增减变动情况，判断其销售实现和可能发生坏账情况。
如应收（付）账款增长率增高，而销售棚雀收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
五是存货变动率、资产利润率、总资产周转率配比分析。
比较分析本期资产利润率与上年同期资产利润率，本期总资产周转率与上年同期总资产周转率。
若本期存货增加不大，即存货变动率≤0，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，可能存在隐匿销售收入问题。
以上五种企业财务分析指标需要我们在实际工作中灵活运用，不能简单的照搬照抄。
首先要根据本地区、本部门管辖的企业生产经营状况，按照行业类别和企业规模大小，建立各个财务指标的预警值；然后再把个顷敏别企业的财务指标与预警值对比，超出预警范围的予以重点检查。
五、加强微观税源分析的措施及注意问题
一是实行税源分类管理办法。
一方面对重点税源企业实行以服务为主的管理办法。
根据大企业账制健全、核算规范、财务人员素质较高的特点，在加强平时企业有关信息收集、监控、上报的基础上，着重在宣传最新税收政策、帮助做好账务处理等服务事宜上下功夫，综合评估企业经营能力和纳税能力，科学预测税收收入态势，保链乎早证主要税源如期转化为税收，实现税收收入与经济发展的稳定、健康、协调增长。
另一方面对中小企业实行以管理为主的办法。
要在督促建账建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业纳税申报的真实性和准确性。
二是健全税源分析机制。
税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控，及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，运用信息化手段进行综合分析。
既要注重税收收入总量与地方经济发展水平的比较分析，又要注重各税种收入增长与税基增长的对比分析，逐步提高税源管理的质量与效率。
要加强数据分析的增值利用，对征管软件的申报征收数据进行综合分析，实施案头评估。
三是加强税源动态监控。
通过采集纳税人的静态数据和动态数据等相关信息，进行加工、分析和对比，分行业确定纳税人的监控指标体系，对纳税人申报的真实性和准确性进行综合评定，从而提高税源监控质量。
通过对纳税人当期涉税指标与历史阶段指标的纵向比对、同行业纳税人涉税指标的横向比对、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对，分析税负变化趋势，实现动态监控。
同时要加强与财政、工商、银行、质监等部门的沟通和联系，建立社会化的税源监控网络。
四是有针对地开展纳税评估。
根据税收分析查找出来的征管工作薄弱环节，有针对性地重点开展纳税评估。
首先要严格执行总局制定的纳税评估办法，落实纳税评估工作职责，建立科学的纳税评估模型。
要根据不同经济性质、不同行业纳税人的生产经营特点，建立统一规范的纳税评估数据采集指标。
其次要采取科学的纳税评估分析方法，对采集的企业销售收入、库存产品、生产成本、实现利润等涉税指标要认真分析与其缴纳的税收之间的相互关系；综合分析行业总体税负状况和单个纳税人情况差异。
第三，要充分利用纳税评估分析结果。
在对纳税人客观分析的基础上，根据不同情况采取不同的征管措施。
对带有全局性的问题要建立制定完善新的征管办法，堵塞管理漏洞；对个性事件要与纳税人进行约谈，指出其存在的问题，帮助其改正；对达到偷税标准的要移交到稽查部门进行立案查处。