老师 汇算清缴时的税额抵免优惠明细表是什么意思？里面需要怎么填
1、第1列“年度”：填报公历年份。第6行为本年，第5至第1行依次填报。
2、第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。
2009-2013年度的“当年抵免前应纳税额”：填报原《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第27行“应纳所得税额”减第28行“减免所得税额”后的金额。
3、第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额。
但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
4、第4列“本年可抵免税额”：填报第3列×10%的金额。
5、第5至9列“以前年度已抵免额”：填报纳税人以前年度已抵免税额，其中前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度与“项目”列中的前五年度、前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相对应。
6、第10列“以前年度已抵免额—小计”：填报第5+6+7+8+9列的金额。
7、第11列 “本年实际抵免的各年度税额”： 第1至6行填报纳税人用于依次抵免前5年度及本年尚未抵免的税额，第11列小于等于第4-10列，且第11列第1至6行合计数不得大于第6行第2列的金额。
8、第12列“可结转以后年度抵免的税额”：填报第4-10-11列的金额。
9、第7行第11列“本年实际抵免税额合计”：填报第11列第1+2+…+6行的金额。
10、第8行第12列“可结转以后年度抵免的税额合计”：填报第12列第2+3+…+6行的金额。
11、第9行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
12、第10行“本年允许抵免节能节水的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
13、第11行“本年允许抵免的安全生产专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产等专用设备的发票价税合计价格，但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费用。
扩展资料：
表内、表间关系
（一）表内关系
1、第4列＝第3列×10%。
2、第10列＝第5+6+…+9列。
3、第11列≤第4－10列。
4、第12列＝第4-10-11列。
5、第7行第11列＝第11列第1+2+…+6行。
6、第8行第12列＝第12列第2+3+…+6行。
（二）表间关系
1、第7行第11列≤表A100000第25-26行。
2、第7行第11列＝表A100000第27行。
3、第2列＝表A100000第25行-表 A100000第26行。2009-2013年度：第2列＝原《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第27-28行。
参考资料：百度百科-汇算清缴
税额抵免优惠明细表怎么填
一、正面回答
1、第1列年度：填报公历年份。第6行为本年，第5行至第1行依次填报；
2、第2列本年抵免前应纳税额：填报纳税人中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表第25行应纳所得税额减第26行减免所得税额后的额；
3、第3列本年允许抵免的专用设备投资额；
4、第4列本年可抵免税额：填报第3列10%的金额；
5、第5列至第9列以前年度已抵免额。
二、定义
税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
三、税额抵免的基本内容？
享受法律规定企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用法律规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。转让的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
小微利企业所得税优惠政策中减免所得税优惠明细表的第一行怎么填
本行填报根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行应纳税所得额计算的减征5%企业所得税金额。其中对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，其减按50%部分换算税款填入本行。
附小型微利的条件
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
个人所得税减免事项报告表怎么填
个人所得税减免事项报告表各栏填写：
1.税款所属期：填写个人发生减免税事项的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2.纳税人姓名：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人姓名。
3.纳税人识别号：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人识别号。纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
4.扣缴义务人名称：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人名称。
5.扣缴义务人纳税人识别号：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码。
《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
小微企业所得税优惠明细表104070怎样填表？
小型微利企业减免所得税一般是填完主表后该表通过主表数据生成。
填报说明：
1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
注：如有其他优惠明细表可以参照（A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明）填写。
供参考！如有不明白可以继续提问。