一般纳税人应交增值税完整的会计记账方法
一般纳税人应交增值税完整的会计记账方法
月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为:借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
当月缴纳当月增值税时会计分录:借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款
一般纳税人应交增值税额公式
应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出
销项税额=销售额*17%(低税率货物适用13%)
进项税额=当期认证的进项税票等上的进项税额
进项税额转出一般为原已抵扣进项税,后来用到在建工程、职工福利等非应交增值税专案时,将原来抵扣的进项税转出。
一般纳税人应交增值税明细账如何登
09年进项税金期初数为应交增值税明细账的余额。如果是借方余额就要结转,如果是贷方余额,就要转入应交税金-未交增值税。
应交税金明细帐的登记是按进货和销售及结转的会计凭证,按编号顺序进行明细登记的。
购入货物登借方:进项税XXXX元;当月交当月的增值税登借方:已交税金XXX元;销售货物登贷方:销项税XXXX元;本月贷方余额登借方:转出未交增值税XXX元(同时贷:应交税金-未交增值税XXX元,不登在应交增值税明细账内,另设明细账)。
如果本月月末是贷方余额,就要
借:应交税金-应交增值税-转出未交增殖税
贷:应交税金-未交增值税
也就是本月应交的增值税实际金额。
一般纳税人企业应交增值税的核算
1、
销项税额=51000+3400=54400元
进项税额=17000+1700+650=19350元
5月抵扣税额=17000+1700+650+5000*7%=19700
(注:普通发票不能抵扣,运输发票可按票面金额7%抵扣)
5月应交税额=54400-19700=34700元
5月未交增值税额=34700-5000-20000=9700元
2、
预交20000元分录:
借:应交税费-应交增值税-已交税金 20000
贷:银行存款 20000
转出未交增值税
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 9700
贷:应交税费-未交增值税 9700
6月补交增值税
借:应交税费-未交增值税 9700
贷:银行存款 9700
水发海参一般纳税人应交增值税多少?
水发海参一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额,适用税率为13%,征收率为3%。
一般纳税人应交增值税明细科目间如何结转
每月结账时,要计算当月的增值税是有留抵还是有应交税。
如果是有留抵,那就不需做任何会计处理。如果是有应交税,就要转出来,显示这个月要交多少增值税,
分录是 :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
经税务机关稽核认定的一般纳税人,对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
增值税一般纳税人具体完整的会计操作是怎样的?
见《企业会计准则》
一般纳税人应交增值税税负想控制在7%左右怎么计算
税负率=(销项税额-进项税额)/不含税销售额*100%
若你的不含税销售额为:100万
销项税额为:10万
那么想要税负在7%左右,则你的进项税额应该控制在:3万元
(10-X)/100=7%
X=3万元
,新会计法则下,如果一般纳税人应交增值税(进项税)大于应交增值税(销项税)时本月怎样处理
纳税申报时自动留做下月抵扣,帐务不需处理
如为一般纳税人,月末应交增值税结转与年末应交增值税的结转有区别吗?
二者的核算程式是没有严格的区别的,无论是月末还是年末,都是需要根据应交税费——应交增值税的余额判断是需要转出未交增值税还是转出多交增值税的。
具体核算如下:
在“应交税费”科目下设定“未交增值税”的明细科目,月末,企业计算出当月应交未交的增值税时(应交税费——应交增值税的贷方合计金额大于借方合计金额):
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
当月多交的增值税(应交税费——应交增值税的借方合计数大于贷方合计金额):
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
交增值税怎么做账务处理
一般纳税人计提和缴纳增值税的账务处理如下。
购买库存,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
销售商品,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
同时结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
月末结相关收入和成本,
借:主营业务收入,
贷:本年利润 ,
借:本年利润 ,
贷:主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷;应交税费—未交增值税,
次月税款缴纳,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
一般纳税人增值税账务处理
一般纳税人账务处理流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后,编制记账凭证,
2、根据记账凭证登记各种明细分类账.
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账,做到账证相符、账账相符、账实相符.
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
扩展资料
一般纳税人处理流程
原始凭证-〉记帐凭证-〉(成本计算单、工资计算单等结转成本、材料)-〉登记帐簿(包括明细帐、日记帐等)-〉科目汇总表-〉总账—〉报表(月、季、年)
注意纳税申报的具体事项。
前面所做的工作基本是为纳税申报准备的,因为企业只有进行了纳税申报,税务机关才能对企业进行税款征收,而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表,不是税务机关征收税款的依据,企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。
企业应根据自身的经营性质确定纳税税种,并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证,取得完税凭证后,一个月的会计工作才算结束。
参考资料来源:百度百科--会计全套账务处理