广西土地增值税清算申报操作指南

广西土地增值税清算申报操作指南


【事项名称】

土地增值税清算申报

【申请条件】

纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算应缴纳的土地增值税税额,并填写《财产和行为税纳税申报表》,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,结清应缴纳的土地增值税税款。

纳税人符合下列条件之一的,应进行土地增值税的清算:

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

(3)直接转让土地使用权的。

【设定依据】

1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款

2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条

3.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条

【办理材料】

 

序号

材料名称

数量

备注

1

《财产和行为税纳税申报表》

2份


2

预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件

1

原件查验后退回

有以下情形的,还应提供相应材料

适用情形

材料名称

数量

备注

办理房地产开发项目土地增值税清算的纳税人报送,整体转让在建工程的纳税人视情况报送

房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表

1

原件查验后退回

整体转让在建工程的纳税人

《土地增值税税源明细表(纳税人整体转让在建工程适用)》

2


需要进行相关成本费用扣除的纳税人

取得土地使用权所支付的地价款凭证原件及复印件、国有土地使用权出让合同原件及复印件

1

原件查验后退回

主管税务机关需要相应项目记账凭证的

记账凭证复印件

1


享受土地增值税优惠的项目

《财产和行为税减免税明细申报附表》

2


减免土地增值税证明材料原件及复印件

1

原件查验后退回

由各地根据本地实际情况制定

土地增值税清算附表

2


进行土地增值税清算申报的核定征收的纳税人

《土地增值税税源明细表(从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用)》

2


进行土地增值税清算申报的查账征收的纳税人

《土地增值税税源明细表(从事房地产开发的纳税人清算适用)》

2