汇算清缴怎么做(企业汇算清缴怎么做)

年度汇算清缴怎么操作

 企业所得税汇算清缴操作流程是,首先需要核对企业所得税纳税申报表及附表,企业的利润表、总账、明细账。以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿。之后将审核结果与委托方交换意见。根据根据交换意见的结果决定出具何种报告。

以下是详细的企业所得税汇算清缴操作流程:

1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致。

2、针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核时以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿。

3、将审核结果与委托方交换意见,根据交换意见的结果决定出具何种报告,是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告,若是鉴证报告,其报告意见类型:无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见的鉴定报告。

需要注意的是,年度企业所得税汇算清缴时间是每年的5月31日前可申报,比如,2020年企业所得税汇算清缴时间一般在:2021年3月1日至5月31日。具体请以各省市税务局要求为准。

企业所得税汇算清缴怎么做

法律分析:企业所得税汇算清缴做法:1、查帐务。查申报年度全年帐务,另外按照权责发生制原则,查已经发生但单证未到帐务。2、办理好纳税调整工作,要按照企业实际情况处版理,确定好申报年度应纳所得税。3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告。5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关。汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》 第五十四条 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

年度汇算清缴怎么做?

一、汇算清缴工作

1、汇算,在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报,填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳

二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法(A类)

核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴(B类)

三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内)

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额

扩展资料:

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

为了保证税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,

年度终,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

一、企业纳税年度:

正常情况:公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

二、汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)

三、汇算清缴对象

1、实行查账征收的企业。

2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

3、实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

参考资料来源:百度百科—汇算清缴

参考资料来源:百度百科—汇算清缴报告