增值税留抵退税是什么意思
留抵退税,其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”,就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税,予以提前全额退还。
从2022年4月1日起,大规模增值税留抵退税政策实施以来,国家税务总局等六部门出手,常态化打击骗取留抵退税违法犯罪行为,有力保证了政策落准落稳,4月1日至7月12日,全国已查实5244户企业存在骗取或违规取得留抵退税问题,累计挽回留抵退税及其他税款损失84.56亿元。
所谓的留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额。进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税,则指销售时收取的增值税额。一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等。
留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制,以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中,销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额;进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。
什么是增值税留抵税额
问题一:增值税报表中上期留抵税额是什么意思, 上期留抵项,就是你上期认证的进项大于你的销项,抵减之后还剩的进项税,可以在下月继续抵扣。公式:当月已开发票金额-(已认证进项税额+上期留抵税额) 如果正数余额就要交,如果负数继续留抵。抵扣下一期的销项,明白了吗?
问题二:留抵抵扣是什么意思(增值税) 上月多认证的本月抵扣12896.74元,未抵完的接着留着等下月开销项后抵扣。留抵税款税法上没有时间限制,至到你抵完为止。欢迎交流,王新:13760313015
问题三:什么是留抵税额?怎样计算? 就是你的销项税额小,进项税额大 申报增值税时就会有留底税额的 销项税额--进项税额=负数(就是留抵税额)
问题四:增值税留抵税额是怎么回事 本期增值税进项税大于本期销项税的差额
问题五:增值税中的留抵是什么意思 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
例如:本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。
望楼主采纳
沈阳金蝶财务为您解答
问题六:增值税中留底是什么意思?什么情况下可以留底? 留抵不是留底
销项税-进项税=应纳税额
应纳税额大于零 那么你需要缴税
反之 就是留抵叮也就是说你下月可以继续抵扣的税额
与注册资金没关系
问题七:什么叫留抵税额?里面的留抵是什么意思呀? 本期销项税额-(上期留抵税额+本期的进项税额)=本期应交增值税
本期应交税金为正数,是这个月的应交增值税;如果是负数,则转为留抵税额,转入下期继续抵扣
问题八:留抵税额和库存什么关系? 以下这篇文章仅供借鉴,存货少留抵大是属于异常,应根据企业实际情况找出原因(前提是公司正常经营,未做手脚)。不考虑其他因素,留抵额一般小于(存货*17%)。
存货价值与留抵税额的关系
增值税一般纳税人的存货价值与其增值税留抵税额之间,存在一定的相关关系,即:存货价值减少必然引起留抵税额的减少;留抵税额增加,存货价值也相应增加。这种相关关系,可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据,有利于企业防范税收风险。
一、外购物料价值是存货价值的基础企业生产经营过程中的原材料、低值易耗品、能源、半成品、产成品等统称为物料。物料价值的组成分为两部分:第一部分是原材料、低值易耗品、能源、水电的采购成本,以及包含于半成品、产成品中的采购成本,这一部分价值是采购成本在企业的存在及转移,称之为外购物料价值;第二部分是原材料加工生产为半成品、产成品过程中发生的房屋、设备的折旧及管理费用、销售费用和工资、利润等,它包含于半成品、产成品价值之中,这部分是以外购物料价值为基础的增加值,称之为增加价值。
物料价值的存在分为两种形式:第一种是外购物料未经加工,以购进时的原材料、燃料、低值易耗品形态存在,直接表现为外购物料价值;第二种是购进物料经过加工生产,以半成品、产成品形态存在,表现为生产耗用的外购物料价值与增加价值之和。企业生产过程就是物料价值,不断从第一种形式向第二种形式转移的过程。从物料价值存在的形式可以看出:外购物料价值是物料价值存在的基础;每一单位物料价值至少要包括外购物料价值,而可以不包括增加价值,如原材料等。外购物料价值也是物料价值进行转移的基础,外购物料价值的运动必然带动增加价值的运动,任何物料价值的存在及转移,也一定包含外购物料价值的存在及转移。
存货是企业在库、在途和加工生产过程中的物料。所以,外购物料价值,也是企业存货价值存在和转移的基础,前者的存在及运动决定后者的存在及运动,后者的存在及运动包含前者的存在及运动。
二、外购物料价值与存货价值之间的相关关系企业库存外购物料的增加,对存货价值的影响只有两种情况:一是本期购进外购物料价值大于当期销售所包含的外购物料价值,存货价值中原材料、低值易耗品、燃料部分等绝对增加,存货价值增加;二是在上述情况下,增加的外购物料也可能通过生产加工为半成品、产成品,产生增加价值,存货价值增加。因此,外购物料的增加,必然引起存货价值的增加。
分析存货价值变化对外购物料的影响。本期销售价值中大于本期购进价值的部分,只能来源于企业库存,正是这部分价值的转移才引起存货价值的减少。库存的减少只能是原材料、低值易耗品、半成品、产成品等的出售或损失形成的,而这种出售或损失必然引起外购物料的出售或损失。所以,存货价值的减少必然引起外购物料价值的减少。
综上所述,外购物料增加必然引起存货价值的增加,存货价值减少必然引起外购物料价值的减少。
三、进项税款与外购物料价值的对应关系企业购进外购物料向销货单位支付货物价款,索取(开具)增值税专用发票、运费发票、海关代征进口增值税完税证、农产品收购发票,增值税便伴随外购物料的购进而形成进项税额;企业出售半成品、产成品,向购货单位收取货物价款,同时向购货单位收取增值税,形成销项税额,增值税随着产成品(外购物料)的出售而转嫁由购货单位承担,在这一过程中,进项税也将伴随外购物料的销售而移出,得到抵扣。为购买生产消耗的外购物料而发生的进项税款,由于销项税的收取而得到抵扣或者说是移出企业。
由于外购物料适用的税率及提取进项税的比率不同,所以,存货中适用不同税率的外购物料的增减,对总体增值......
问题九:我有年底留抵税额,增值税的税负怎么计算啊 税负率=(当期销项税额-实际抵扣进项税额)/当期应税销售收入
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
问题十:关于增值税期末留抵税额 (把这些票都验了进项税做留抵税额你京交不了税了,所以把进项税记入其他应收款,下月冉转进项税,这月就交税)
以上这个回答没明白过来。怎么提问者采纳了?不是当月进项发票全验了还有留抵的话。 税场就不会自动扣款了?这个月有怎么交税呢?
留抵税额是啥意思
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理,般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,纳税人欠缴增值税时,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
资产重组增值税留抵税额的处理,增值税一般纳税人以下称原纳税人在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人以下称新纳税人,并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。
进项税额留抵账务处理方法有以下:
1、有留抵税额,本月多交的增值税,借,应交税金-未交增值税。贷,应交税金减应交增值税转出多交增值税;
2、有应交未交增值税。借,应交税金减应交增值税转出未交增值税。贷,应交税金减未交增值税。进项税额不足抵扣的税务处理,形成留抵税额。当期应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。
纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分即留抵税额,可以结转下期继续抵扣。
原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。