企业所得税汇算清缴五:研发费用加计扣除如何填表
企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
在企业所得税年度汇算清缴申报表中填写：在“应纳税所得额减免优惠明细”部分填写研发费用加计扣除减免金额，通常在“其他”或“特殊优惠性扣除项目”一栏中填写。
登录电子税务局(申报端)，选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
正面回答企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%，科技型中小企业取得入库编号可享受75%。在所得税汇算清缴时填写纳税申报表或者研发费用加计扣除优惠明细表。
公司要申请高新企业,近3年研发费用明细表,应该按什么比例分摊,怎么填...
1、高新技术企业研发费用主要包括人员人工、直接收入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用。
2、最近一年销售收入小于5，000万元的企业，比例不低于百分之6。最近一年销售收入在5，000万元至20，000万元的企业，比例不低于百分之4。最近一年销售收入在20，000万元以上的企业，比例不低于百分之3。
3、填报本年发生的高新技术企业优惠情况。有关项目填报说明 第1行“高新技术企业证书编号”：填报纳税人高新技术企业证书上的编号；“高新技术企业证书取得时间”：填报纳税人高新技术企业证书上的取得时间。
4、正面回答近一年销售收入小于5000万元(含)的企业，比例不低于5%；近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
5、高新要求其他费用的比例：不得超过研发总费用的20％。比例要求：企业近三年销售收入在5000万以下的，研发费用占比要达5%；如果是在5000万-2亿之间的占比要达4%；如果是2亿以上的占比要达到3%。
6、最近一年销售收入在20，000万元以上的企业，比例不低于3%。
研发费用电费分摊算法
人力分摊：将研发费用按照参与研发的人员数量和工作时间分摊，例如研发团队的人力成本和研发人员的加班费用等。
按照工时计算。没有研发设备，研发电费的计算方式是按照工时计算。电费即用电费用。就是一个企业、单位、个人在一定时间内所耗费的电能电量所产生的费用。
公摊电费=（应分摊电费总金额÷应分摊的销耗电度总量）×某户电量。共用电费的分摊分为楼道照明用电、路灯照明用电、夜景照明用电、电梯用电、生活水泵用电、监控室用电、差额电费等。
按费用分割单的办法分摊费用无法进行正确的进项税额抵扣。基于这些原因，费用分摊可以采取分别收入与支出的会计处理方法。
用电数量a(度)=设备功率p（千瓦）×使用时间t（小时），电费为：用电数量a(度)×电费价格（元/度）。
直接把需要摊销的总费用除以计划分摊的月份，就可以计算出当月需要摊销的具体金额。
研发费用分摊依据
分摊比例的确定：根据研发活动的实际情况，确定不同产品或项目的研发费用分摊比例。分摊基数的确定：确定研发费用的分摊基数，如销售收入、利润、产值等。
研发费用的水电费分摊要根据实际情况而定，一般可以按照参与研发的人数、设备用电量、使用时间长短等因素进行分摊。
集团集中研发活动：实际发生的研发费用，可以按照合理的研发费用分摊方法，在受益成员企业间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。
此外，行业标准也是研发折旧费按比例分摊实施的重要依据。目前，主要行业的《研发投入及费用分析准则》、《网络传播营销联盟广告研发折旧费标准》和《软件企业研发折旧费分摊管理办法》等都有较成熟的标准体系。