无形资产加计扣除50%与加计扣除150%的区别
无形资产加计扣除50%与加计扣除150%的区别
答:其实都是乘150,费用化的部分书上明明说的是在原有的基础上加计扣除50%.所以其实都是按照150%扣的.
比如费用化的部分为500,资本化的部分为1000,那么你首先要知道只有资产和负债是有计税基础的,费用没有,但是无形资产开发过程形成的费用可以在原有的基础上(在计算利润时已经扣除了100%),再扣除额外的50%.
而资本化的部分,属于资产,计税基础按照资产账面价格的150%扣除.
研究开发费用的加计扣除有哪些不同的规定?
1.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在橘磨按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计圆枯斗扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
2.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
3.企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
提醒:近年来,研发费用加计扣除比例、行业范围逐年扩大,现行政策可以按实际发生额的75%在税前加计扣除,此项政策目前政策执行期为2018年1月1日至2020年12月31日.
无形资产加计扣除50%与加计扣除150%的区别其实还真的就是说法的不同,如果是没有形成资产的费用化支出,那你就按费用金额的50%多加扣除,如果已经是资产了就按资产账面价值的150%扣除,结果都是一样的,科技型企败液业的新增比例要会哦.
没有盈利的企业能不能享受研发费用150%加计扣除
不可以的哦，下面有研发费用加计扣除的相关误区，误区一：只有高新技术企业才能享受企业所得税研发费用加计扣除的税收优惠。
正解：根据《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第五条第1项规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
因此，无论高新技术企业还是其他企业，只要实行查账征收的居民企业，符合财税〔2015〕119号对研究开发费税前扣除的其他限定性规定，就可以享受研发费用加计扣除的税收优惠。
误区二：小微企业不可同时享受研究开发费的加计扣除优惠政策。
正解：根据《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）文件规定，本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。另《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第二条规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
因此，《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受，即时企业已享受了小型微利企业减半征纳应纳税所得并按20%税率征收或减半征收的优惠政策，也可以同时研究开发费加计扣除税收优惠政策。
同理高新技术企业也可以同时享受15%企业所得税税率和与研发费用加计扣除两种优惠政策。
误区三：亏损企业不可以享受研究开发费的加计扣除优惠政策。
正解：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第八条规定，关于技术开发费的加计扣除形成的亏损的处理。企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
因此，企业发生的研发费用，不论企业当年是盈利还是亏损，都可以加计扣除。
误区四：企业从事研发活动但未形成成果，研发费用不可以享受加计扣除优惠政策。
正解：根据《财政部国家税务总局关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号），本通知所称研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，纳樱按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
因此企业从事研发活动不管行未形成研究成果，研发费用均可以享受加计扣除优惠政策。
误区五：研发人员中的残疾人员工资费用不能同时享受研发费用加计扣除150%扣除和残疾人员实际支付工资的100%加计扣除。
正解：根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号）第一条第1项，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具或晌体范围包括：1、人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务衫茄锋费用。
同时《国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）第一条中明确指出，企业安置残疾人员就业的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
另《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)第二条规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
由此可以得出，研发人员中的残疾人员工资费用也可以同时享受研发费用150%加计扣除和残疾人员支付工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。需要做账报税找鑫瑞蓝天，价格实惠 ，很高兴为你解答。
研究开发费用税前加计扣除有哪些
一、正面回答
研究开发费用税前加计扣除有新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,且未形成无形资产记入当期损益的。是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
二、分析
按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算扮宽应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投入。
三、研究开发费用加计扣除政策
为贯彻落实国家关于科技创新政策扎实落实的要求，深入贯彻全省改进工作作风为民办实事为企优环境大会精神，切实做到一改厅亮亮、两为、五做到，键消推深做实“为科技创新作贡献、为科技人员办实事”服务活动，切实推进研发费用加计扣除政策落实，做好政策宣传解读辅导工作，帮助企业“懂政策、会申报”，引导企业尤其是科技型中小企业加大研发投入，提升我省科技创新整体效能。
研发费用加计扣除怎么计算
研发费用100%加计扣除，指的是在税前可以扣除200%的费用。
加计扣除是企业所得税的一种税基式蚂升优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定拍宴比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。
按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
研发费用加计扣除政策的适用范围
1、适用行业
除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外，其他企业均闷贺老可享受。
2、适用活动
企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。
研发费加计扣除是什么意思
研发费加计扣除是什么意思
《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.
研发费加计扣除的内容
《中华人民共和国企业所得税法》
第三十条企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:
(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资.
举例:税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策,如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入.
按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)》要求,企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况,对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的,可按下述规定计算加计扣除:
研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额.
研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销.除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年.
研发费用加计扣除怎么申报
1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;
2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;
3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;
4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);
5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细运首隐情况表和实际分享收益比例等资料;
6."研发支出"辅助账;
7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的旁厅鉴定意见,应作为资料留存备查;
8.省税务机关规定的其他资料.
规范2017年研发费加计扣除规范的文件有三:财税〔2015〕119号文芹迹件、国家税务总局公告2015年第97号文件、税总函〔2016〕685号文件.按照三文件要求,2017年起享受研发费加计扣除政策,只需要按照税务局的要求申报,并做好加计扣除项目资料备案工作即可.
研发费加计扣除是什么意思?因为很多人看到研发费加计扣除的概念还是不太清楚,所以小编结合案例给大家做了解析,这样就简单明了了,大家要了解清楚研发费加计扣除的内容以及申报的方法,制度的改革是一种趋势,最后小编建议大家时常关注,以免工作出现失误.
研发费用加计扣除应该如何计算
按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。
例如，税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策，如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元，就可按150元（100×150%）在税前进行扣除，以鼓励企业加大研发投慎斗盯入。
国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，销塌其中明确指出：
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；
形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
扩展资料：
研发费用税前扣除适用于财务核算健全并能准确归集研发费用的居民企业。以下三类企业不能享受加计扣除：
一是非居民企业。
二是核定征收企业。
三是财务核算不健全，不能准确归集研究开发费用的企业
企业的研究开发活动可享受加计扣除。企业研究开发活动是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。根据该定义，企业研究开发活动应同时满足三个条件：一是具有创新性，对本地区相关行业的技术、工艺具有推动作用；
二是具有价值性，企业通过研发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果；三是符合目录，即国税发〔2008〕116 号宽和文第四条规定，企业从事的研发活动必须符《国家重点支持的高新技术领域》和国家发改委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007 年度）》。
参考资料：
百度百科-企业研发费用加计扣除