因研发费用不用交所得税,第所得税汇算清缴退回,可以不计提吗
可以。汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。建议按原来计提肢含缴纳的分录做相反分录 ，收到退回不是税收优惠，是汇算清缴金，应交税费所得税如果雹举是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一源饥碧方做负数，即做借方负数，如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录。
委托公司研发税费怎么算
计算委托公司研发税费涉及到委托方和承接方两个方面。
1. 委托方税费
通常情况下，委托方向承接方支付的研发费用可以作为企业的研发费用支出，可在企业所得税报税时进行扣除。根据《企业所得税法》相关规定，标准研发岩燃费用加计扣除率为 75%，即委托方可以在企业所得税计算时将承接方收取的研发费用的 75% 作为企业所得税前扣除的项目。举例来说，如果委托方向承接方支付 100 万元的研发费用，那么可以将 75 万元视为加计扣除的项目，用于企业所得税前的税前扣除计算。
2. 承接方税费
承接方获得的研发费用属于企业收入的一部分，需要缴纳相应的企业所得税。具体的税率根据承接方的营业收入大小和所在地税务局规定的税率粗皮虚进行计算。承接方需要自行报税，并按规定缴纳企业所得税。
需要注意的是，具体的委托公司研发税费计算还会受到多种因素的影响，如国家或地方政策、税务局规定等。建议委托方和承接方在委托前仔细阅读政策和相关规定，并在具体操作时咨询专业税务机构或当地税务局，以确保纳税合规。计算委托公司研发税费涉及到委托方和承接方两个方面。
1. 委托方税费
通常情况下，委托方向承接方支付的研发费用可以作为企业的研发费用支出，可在企业所得税报税时进行扣除。根据《企业所得税法》相关规定，标准研发费用加计扣除率为 75%，即委托方可以在企业所得税计算时将承接方收取的研发费用的 75% 作为企业所得税前扣除的项目。举例来说，如果委托方向承接方支付 100 万元的研发费用，那么可以将 75 万元视为加计扣除的项目，用于企业所得税前的税前扣除计算。
2. 承接方税费
承接方获得的研发费用属于企业收入的一部分，需要缴纳相应的企业所得税。具体的税率根据承接方的营业收入大小和所在地税务局规定的税率进行计算。承接方需要自行报税，并按规定缴纳企业所得税。
需要注意的是，具体的委托公司研发税费计算还会受到多种因素的影响，如国家或地方政策、税务局规定等。建议委托方和承接方在委托前仔细阅读政策和相关规定，并在具体操作时咨询专业税务机构或当地税务局，以确保纳税合规。计算委托公司研发税费需要考虑以下几个方面：
1. 委托方税费
委托方向承接方支付的研发费用可以作为企业的研发费用支出，可在企业所得税报税时进行扣除。根据《企业所得税法》相关规定，标准研发费用加计扣除率为75%。这意味着，委托方可以在企业所得税计算时将承接方收取的研发费用的75%作为企业所得税前扣除的项目。
举例来说，如果委托方向承接方支付100万元的研发费用，那么可以将75万元视为加计扣除的项目，用于企业所得税前的税前扣除计算。
2. 承接方税费
承接方获得的研发费用属于企业收入的一部分，需要缴纳相应的企业所得税。具体的税率根据承接方的营业收入大小和所在地税务局规定的税率进行计算。承接方需要自行报税，并按规定缴纳企业所得税。
3. 其他因素
在计算委托公司研发税费时，还需考虑其他因素，如优惠政策的适用、税务部门的最新规定等。建议委托握丛方和承接方在具体操作时咨询专业税务机构或当地税务局，以避免出现漏洞和纳税不规范的问题。
在实际操作过程中，委托方和承接方应认真遵守税务法规，并保证纳税合规。
研发费用所得税扣除规定
一、正面回答
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
二、分析详情
企业2021年10月份预缴申报第3季度按季预缴或9月份按月预缴企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查办理方式。增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式简称2021版研发支出辅助账样式。企业在一个纳税年度内同芦带时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算其他相关费用限额，改为统一计算全部研发项目其他相关费用限额。
三、研发费用包括哪些内容
研发活动陪世芦直接消耗的材料、燃料和动力费用。企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。用于返禅研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。