企业所得税汇算清缴五:研发费用加计扣除如何填表
企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。
登录电子税务局(申报端)，选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
正面回答企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%，科技型中小企业取得入库编号可享受75%。在所得税汇算清缴时填写纳税申报表或者研发费用加计扣除优惠明细表。
预缴申报时，企业需要填报A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，享受研发费用加计扣除，同时将《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)留存备查。
企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
并填报自行计算出的研发费用加计扣除金额。4 如果项目选择错误，可勾选栏次前面的方框，点击“删行”按钮删除相应数据。5 如果企业还享受所得减免优惠或减免所得税优惠，可按相同方法在第8栏和第13栏次操作。
汇算清缴研发费用加计扣除怎么填
1、正面回答企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%，科技型中小企业取得入库编号可享受75%。在所得税汇算清缴时填写纳税申报表或者研发费用加计扣除优惠明细表。
2、企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
3、登录电子税务局(申报端)，选择“企税年报”。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
4、预缴申报时，企业需要填报A200000《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》，享受研发费用加计扣除，同时将《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)留存备查。
5、如果是核定征收的，不管是平时预缴还是年度汇算清缴，都不能享受研发费用加计扣除，所以不存在填报企业所得税B类纳税申报表来享受加计扣除。
6、并填报自行计算出的研发费用加计扣除金额。4 如果项目选择错误，可勾选栏次前面的方框，点击“删行”按钮删除相应数据。5 如果企业还享受所得减免优惠或减免所得税优惠，可按相同方法在第8栏和第13栏次操作。
有关研发费用加计扣除企业所得税汇算清缴
1、企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关i规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）。
2、正面回答企业汇算清缴时按照研发费允许加计扣除的相关规定，计算允许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%，科技型中小企业取得入库编号可享受75%。在所得税汇算清缴时填写纳税申报表或者研发费用加计扣除优惠明细表。
3、现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。
4、工会经费支出扣除比例：2%即企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
5、自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。因此， 制造业企业在进行2020年企业所得税汇算清缴时，研发费不可以按100%加计扣除。
普通企业有研发费用不享受加计扣除如何汇算清缴
首先，在办理年度所得税汇算清缴时，需要填写《企业所得税年度汇算清缴纳税申报表》，并在其中对之前错误的研发费用加计扣除事项进行更改。
登录电子税务局(申报端)，选择企税年报。在填报列表中必须勾选《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》。
如果你在三季度预缴企业所得税的时候不享受研发费加计扣除的优惠政策，那么在年度汇算清缴时，会产生企业所得税退税，办理退税手续有点麻烦，还不如预缴时候就加计扣除。