代垫运费做会计分录是做其他应收款，还是应收账款？
你在这里是购货方，应该用其他应收款。支付时借记：其他应收款——代垫运费
销售商品代垫运费反映的购销业务的代垫代付的费用，应该计入应收帐款
另外你可以参考下下面这个：
代收代付运费与代垫运费的区别
【问】我是一家企业的会计，我单位在日常工作中常常要处理运费结算方面的问题。请问代垫运费与代收代付运费有什么区别，"两票结算"的存在是否符合税法的规定，税务机关对于代垫运费的检查重点又有哪些？
【答】在实务中，销售方与购货方在运费结算方面有两种方式：一是代垫（承运单位将运费发票开具给购货方，销售方原票转交），二是代收代付（承运单位将运费发票开具给销售方，销售方将运费并入货款）。由于在税收方面，代垫运费销售方不需承担税负，而代收代付运费则要承担额外的税负（因为运费抵扣率只有7%,而并入货款征税税率为17%,低扣高征），所以，在业务中，销售方大多希望采用两票制结算，即代垫运费。但是，代垫运费必须符合特定的条件，才是符合税法规定的。
对于销货方而言，"两票结算"的存在是符合税法规定的，但应限定为：在货物销售时凭按出厂价填开的货物发票和由销售方代付运费的运票向购货方收取货款和代垫运费的结算方式。关键是出厂价销售货物，即销售行为发生地点是在销售方，这才有了应由购买方把货物运回并支付运费的责任。反之若销售行为发生地点是在购买方，则货物运送的责任是销售方，显然就不存在"两票结算"基础。如果销售方的一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为，应当缴纳增值税，其承担的运费可以作为增值税的扣除项目。对于购买方而言，货物购买地点在己方，就没有支付运费的理由。所以，"两票结算"仅存在于"发货制"的销售方式中，对于实行"送货制"的销售行为只能实行"一票结算",即凭货物销售发票结算。
我公司销售货物代垫运费会计分录怎么做？
1、首先，代垫运费的处理，如下：
借：其它应收款--垫支运费--XX单位
贷：银行存款
2、收到款项时：
借：银行存款等
贷：其它应收款--垫支运费--XX单位
3、销售商品并代垫运费账务处理：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
库存现金或银行存款（代垫的运费，应计入应收账款）
扩展资料
《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》规定，代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
参考资料
百度百科-销售费用-代垫运费
代垫运费计入什么科目
公司销售货物代垫运费应由购买方承担，因此在确认收入时与货物的价税款一起向购买方收取，计入”应收账款“中。
借：应收账款——XX购买方
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）－银行存款
税务机关对于代垫运费的检查重点是：
1、把握交易地点，查货物的销售方式，明确该谁承担运费。从理论上讲，购销双方可以商定发货制、送货制或中间任意地点交货。但实际上，购货方往往因注重产品质检，防范运输途中的风险等原因，采取送货制交易方式。在税收征管和检查中，需要从企业提供的资料和现场查看中分析把握：销售方在什么地点丧失货物所有权并获得相应的经济权益。
同时购买方拥有货物所有权并形成应付货款。明确交易地点也就明确了谁该承担运费，进而明确了能否实行“两票结算”，税收检查时销售方能否分解混合收入及购买方能否抵扣运费进项税额就一目了然。
2、把握运费发票的开票人，是承运人还是由销售方（包括自行填开或到当地税务部门代理开具），核实是代垫运费、代组织运输还是经营运输。就开票人而言，代垫运费是销售方向承运人索票付款后形成的。
销售方代垫运费计入什么科目
销售方代垫运费计入应收账款科目。
应收账款指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。代垫运费指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
注意运杂费的票据抬头要填写购买商品的公司名称，这些票据要同发票一并交给购货的公司，支付代垫运杂费的支出依据，由办理此笔业务的人员填写代垫运杂费的支出单，作为记账的依据。
为公司代垫的运费计入什么？
计入应收账款，代垫运费计入应收账款科目。代垫运费会计分录：借：应收账款，贷：银行存款。收回代垫运费的会计分录：借：银行存款，贷：应收账款。销售货物时，支付运费：如果销售的货物是免税增值税项目、简易计税方法计税等不能产生销项税额的，则支付的运费即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。
销售商品代垫运费的会计分录
销售商品代垫运费的会计分录是：
借：应收账款—某某单位，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
银行存款等科目（代垫运费金额）。
公司垫付费用的主要账务处理：
①本科目发生应收账款时,按应收金额,借记本科目,按照实现的营业收入,贷记"主营业务收入"等,按专用发票上注明的增值税,贷记"应交税费应交增值税(销项税额)"科目;收回应收账款时,借记"银行存款"等科目,贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;收回代垫运费时,借记"银行存款",贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的,借记"坏账准备"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,贷记"资产减值损失"科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产,应按该项非现金资产的公允价值,借记"原材料"、"库存商品"、"固定资产"、"无形资产"等科目,按可抵扣的增值税额,借记"应交税费应交增值税(进项税额)"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费和其他费用。
⑤将债权转为投资,企业应按应享有股份的公允价值,借记"长期股权投资"科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按应支付的相关税费贷记"银行存款"、"应交税费"等科目,按其差额,借记"营业外支出"科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的,企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值,借记本科目,按重组债权的账面余额,贷记本科目,按其差额,借记"营业外支出"科目。