增值税计入什么科目
一、增值税分为销项税和进项税。
二、销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税（销项税）”，进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税（进项税）”。应交税费是一级科目，应交增值税是二级科目，销项税是三级科目。
三、但是在实际的会计核算中，由于增值税的缴纳方式和渠道有很多种，比如有的企业涉及出口退税，有的企业涉及减免税等，所以还增设了很多三级科目辅助核算：
1、应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
2、应交税费——应交增值税（已交税金）
3、应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
4、应交税费——应交增值税（减免税额）
5、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
6、应交税费——应交增值税（出口退税）
7、应交税费——未交增值税
8、应交税费——预交增值税
9、应交税费——待抵扣进项税额
10、应交税费——待认证进项税额
11、应交税费——待转销项税额
12、应交税费——增值税留抵税额
13、应交税费——简易计税
14、应交税费——转让金融商品应交增值税
15、应交税费——代扣代交增值税
16、应交税费——应交增值税——进项税（进项税转出）
17、应交税费——应交增值税——进项税（进项税转入）
应交增值税在缴纳时记入什么科目
实际缴纳时计入”应交税金——未交增值税”科目。
增值税的计算与缴纳分录：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金
3、如果，月末“应交税费—应交增值税”科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末”应交税费—应交增值税“科目余额是负数做相反分录，
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
缴纳增值税会计科目
一、增值税会计科目的设置：
1、“进项税额”专栏
记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2、“已交税金”专栏
记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记;退回多交的增值税用红字登记。
3、“销项税额”专栏
记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
4、“出口退税”专栏
记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
5、“进项税额转出”专栏
考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额。
二、账务处理：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
增值税属于哪个科目
增值税在会计上属于什么科目
在会计上属于应交税费科目
增值税：
1，增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、提供加工修理或修配劳务（以下简称应税劳务），销售应税服务、无形资产、不动产（以下简称应税行为），以及进口货物的企业单位和个人为增值税的纳税人。其中，应税服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
2，根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
3，一般纳税人采用购进扣税法计算当期增值税应纳税额，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后对当期购进项目向对方支付的税款进行抵扣，从而间接算出当期的应纳税额。其计算公式如下：
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
可以抵扣增值税进项税额的法定凭证通常包括：
（1）增值税专用发票注明的增值税税额；
（2）海关完税凭证上注明的增值税税额；
（3）购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和11%扣除率计算的进项税额；
（4）接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款凭证上注明的增值税税额。
扩展内容：
应交税费概述：
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的应交、交纳等情况。
增值税实缴数在哪个科目
应交税费科目。实缴数是指企业在一定纳税期限内实际缴纳给税务机关的增值税税额，应计入应交税费科目。应交税费，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
企业增值税入什么科目?
增值税包括什么？应计入那个会计科目
包括进项税、销项税
企业交纳的增值税为什么不记入损益类科目
1、由于企业交纳的增值税与企业利润或成本无关，所以不记入损益类科目。
2、增值税是价外税，增值税最终由消费者承担，与企业是的损益无关。
3、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
4、增值税的会计处理：
（1）销项
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项）
（2）进项
借：相关科目
应交税费——应交增值税（进项）
贷：应付账款
购买增值税发票金税盘计入什么科目
当然一般是记入管理费用--办公费。
详细账务处理程序请见财会2012第13号
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增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
国税 计入什么会计科目
记入应交税费，再根据具体税项设置明细项目！
一般纳税人增值税科目设置
按照以前会计准则的应交税金-应交增值税
下设：销项税，进项税，进项税转出，未交增值税（对于一般来说，这些就够了）
月底把销项、进项、进项转出全转到未交增值税，再从未交增值税转到应交税金-未交税金
原材料损耗转出：借方：***（费用，工程等）
贷方：原材料**，贷方：应交税金-应交增值税-进项税转出
电费的增值税计入哪个科目
如果是工业一般纳税人且收到的是专票：
借：生产成本---燃料动力费
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：现金或银行存款等
如果是小规模工业企业：
借：生产成本---燃料动力费
贷：现金或银行存款等
如果是商贸企业就直接进管理费用，区别是商业一般纳税人可以抵扣进项税。
小微企业免征的增值税，入到哪个会计科目？
根据《财政部印发 的通知》（财会[2013]24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。
营改增后增值税应有哪些会计科目
一般纳税人增值税会计明细科目设置
刚刚下发的《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）对增值税的填报提出了很多要求，增加了《增值税纳税申报表附列资料（五）、《增值税减免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等。要满足上述填报要求、做好税负分析和筹划，同时避免大量的重复统计工作量，需要做好会计明细科目设置。
根据《企业会计准则——应用指南》、财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知，可以按如下设置增值税相关会计科目：
具体明细设置及有关说明如下：
（一）“应交税费——01应交增值税”明细科目设置及说明
二、三、四级明细如下表（建立四级明细的目的，是为了满足《进项税额结构明细表》填报要求等）。另外，还可以根据不同的事业部、工程项目（含购销不动产、在建工程项目）建立项目辅助核算，满足不同项目增值税分别预征的要求。
说明:
1、上述对进项税额设置四级明细，其便利性为：有助于分析当期增值税真实税负，特别是当期应交税额较少时，分析当期设备购进、投资所产生的影响；
2、销项税额按不同税率设置三级明细，便于与增值税纳税申报表核对，且便于分析营改增之后产生的税负影响；
3、进项税额转出设置三级明细，可以清晰知道所认证的进项税额取得来源及使用去向，也便于与纳税申报表附表核对，并准确分析当期税负。
4、设置“进项税额转入”借方二级科目，主要便利性：
（1）为了满足营改增之后的新的政策变化：原用于免税、简易计税、集体福利的按照《试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额
的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：
可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/（1+适用税率）×适用税率
（2）便于将转出挂账的期初留抵税额转入，之所以不使用进项税额科目，是为了使进项税额发生额与所认证的专用发票进项税额保持一致。
在填写增值税纳税申报表时，将其作为“进项税额转出的备抵项“与”进项税额转出“计算填列，余额允许为负。
注：此处增加的“进项税额转入”借方二级科目，书中没有，是实践中需要、贴近本次营改增、满足新的纳税申报和税负分析的需要，也是笔者自创进项税额转入明显科目的原因：避免重复。
5、设置“营改增抵减的销项税额”明细科目，系核算差额征税的试点纳税人本期从销售额中扣减的、购进应税服务按适用税率计算的销项税额；如果原一般纳税人未兼营该应税服务的，可以不设此明细科目。
（二）设置“应交税费——02未交增值税”二级明细科目及说明
下设两个二级明细科目，一个为01一般计税，另一个为02简易计税。
1、一般计税是核算月末转入的未交或多交增值税、本期应交的增值税；
2、简易计税：核算一般纳税人选择简易计税方法下的应交税费及已交税费明细。因简易计税应交税费不能用其他的进项税额抵减，故不能在上述应交税费——应交增值税（销项税额）中核算。本科目适用于一般纳税人同时选择简易计税时的应纳增值税额。
（三）设置“应交税费——03增值税留抵税额”二级明细科目及说明
根据《财政部关于印发 的通知》（财会[2012]13号），应交税费——增值税留抵税额，
核算不能用于兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增......
免征的增值税如何计入会计科目
借：应交税金--应交增值税--减免税款
贷：营业外收入--减免税额
请问公司是一般纳税人，交增值税的附加税金如何记会计科目？
请问公司是一般纳税人，交增值税的附加税金如何记会计科目？----分录如下：.
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交城建税
--应交教育费附加
--应交地方教育费附加
缴纳时
借：应交税费--应交城建税
--应交教育费附加
--应交地方教育费附加
贷：银行存款