关于“应交税金-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目的账务处理
一、正常增值税纳税企业，的确是有转出未交增值税这一项的。实际就是增值税纳税企业会计科目“应交税金-应交增值税-进项税额”，期末进销抵减后差额为纳税义务，该余额应该结转列支在未交增值税项下。
二、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，
用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
三、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，
按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
扩展资料：
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税。
（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
销项税额抵减
销项税额抵减指的是一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用销项税额抵减核算。
销项税额抵减在什么情况下出现？
“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额，以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额；
“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；
第二十二条销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。
销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率
【例如】广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%.
广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价1060万元，与电视台签订广告发布合同，合同金额742万元.
① 借:银行存款 1060
贷:主营业务收入 1000
应交税费--应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06×0.6)
② 收到符合条件可以差额纳税的发票时:
③ 借:主营业务成本 700
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06×0.6)
贷:银行存款 742
不得抵扣的进项税额加计抵减了，怎么办
其实对于这个问题，财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答，按其规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额.并明确计提加计抵减的计算公式如下:
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
销项税额抵减什么意思
问题一：营改增抵减的销项税额是什么意思 销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般纳税人，
你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你
把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.20.17=0.204元税款.实际你的纳税额是
0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一
般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.
问题二：税收里“抵减”指什么 我理解的“抵减”就是，纳税人应缴纳税款而未缴纳税款，形成欠税，而此时的纳税人有“留抵税额”，税务机关将“留抵税额”换算成可抵消欠税额，而这个过程没有纳税人的参与，全部过程叫“抵减”。
关于“留抵税额”指本期的“销项税-进项税”后，还要减去上期未抵扣的税额，这部分未抵扣的数额为“留抵税额”。
《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函〔2005〕169号文）中规定“增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税”。
问题三：销项税可抵进项税是什么意思？ 不是销项税可抵进项税，而是进项税可以抵减销项税。
用以下这个举例给你分析，你就一目了然了。
本来这个月你的销项有10000元，若你这个月没有进项税额的话，那么你则需要缴纳这10000元增值税。
若你有进项税6000元的话，那么就可以抵减6000元，则只需要缴10000-6000=4000元的增值税。
以上明白了吗？
若不明再追问！
问题四：出口抵减内销产品应纳税额什么意思 应交税费-应交增值税-出口退税贷方专栏核算的是当期免抵税额和当期应退税额之和，即税法中规定的当期免抵退税额。
应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 就是当期免抵税额，在纳税时是内销产品销项税额的抵减项，减少当期应缴纳的增值税。
你写的那个分录就是将出口退税计入应交增值税的减项，减少当期应缴增值税额。那1500就从5000中减去，只需交3500了。
出口退税期末只有贷方余额，核算企业取得的出口退税。
问题五：营改增抵减的销项税额 借：应交税费――应交增值税（营改增抵减的销项税额）
主营业务成本
贷：银行存款
【例如】广告公司为一般纳税人，适用的增值税税率为6%。
广告公司与客户签订广告代理合同，含税总价1060万元，与电视台签订广告发布合同，合同金额742万元。
①
借：银行存款 1060
贷：主营业务收入 1000
应交税费――应交增值税（销项税额） 60 （1060÷1.06×0.6）
②收到符合条件可以差额纳税的发票时：
借：主营业务成本 700
应交税费――应交增值税（营改增抵减的销项税额） 42 （742÷1.06×0.6）
贷：银行存款 742
问题六：应交税费C应交增值税（营改增抵减的销项税额） 1、销项税，是指收入（开发票）而产生的增值税。假如公司某公司收入1.06万元（适用税率6%），则0.06万元为销项税。
2、营改增抵减的销项税额，记在借方做为销项税的抵减，直接计算出当月的应交税额=应交增值税的贷方减借方金额。
以上仅供参考。
问题七：按规定允许扣减销售额而减少的销项税额什么意思 一般是营改增试点单位会面临的问题，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，就是允许扣减的销售额；
而销项税额=销售额*税率，扣减了销售额，那么销项税额也就减少了，减少的这部分就是所谓的“按规定允许扣减销售额而减少的销项税额”
望采纳。
问题八：求高人解释出口免抵税额的意思，是指可以直接抵减当月内销销项税额么 出口免抵税额就是当期允许抵扣的进项税额之一部分，可以直接抵减当月内销销项税额。
当然不可以啊，你都假设了3月份的免抵税额是2万元了，意思就是3月份已抵减了内销2万元，怎么可能再去用来抵减下月份的销项税额
问题九：应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）,是销项税额减去营改增抵减的销项税额吗? 为配合营业税改征增值税试点工作，根据相关规定，财政部近日制定并发布了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号）。
文件分别对试点地区一般纳税人和小规模纳税人差额征税的会计处理、增值税期末留抵税额的会计处理、取得过渡性财政扶持资金的会计处理和增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理等作出规定。
文件规定，一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在应交税费--应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，主营业务收入、主营业务成本等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记主营业务成本等科目，按实际支付或应付的金额，贷记银行存款、应付账款等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务成本等科目。
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在应交税费科目下增设增值税留抵税额明细科目。
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记应交税费--增值税留抵税额科目，贷记应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记应交税费--应交增值税（进项税额）科目，贷记应交税费--增值税留抵税额科目。
应交税费--增值税留抵税额科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的其他流动资产项目或其他非流动资产项目列示。
按规定允许扣减销售额而减少的销项税额什么意思
一般是营改增试点单位会面临的问题，试点期间按照营业税改征增值税有关规定，允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，就是允许扣减的销售额；
而销项税额=销售额*税率，扣减了销售额，那么销项税额也就减少了，减少的这部分就是所谓的“按规定允许扣减销售额而减少的销项税额”
望采纳。