所得税费用会计分录
企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法。
所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：
1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
4、应补上一年所得税税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
6、重新分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
个人所得税怎么做会计分录
个人所得税做会计分录如下：
1、计提时：
借：管理费用
销售费用
制造费用
贷：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业
应付职工薪酬－职工工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资
贷：现金
应交税费－代扣代缴个人所得税
其他应收款－个人（个人承担部分）
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－养老
应付职工薪酬－医疗
应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
其他应收款－个人（个人承担部分）
贷：银行存款
4、缴纳个税时：
借：应交税费－代扣代缴个人所得税
贷：银行存款。
扩展资料：
一、征收管理
中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
二、计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；
1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
参考资料来源：百度百科-个人所得税
个人所得税分录应该怎么写
个人所得税分录写法如下：
1、计提工资
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬
2、实际发放
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、上交给税务机关
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款(库存现金)
个人所得税算法：
新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
以上内容参考 百度百科-个人所得税
所得税的会计分录怎么做
所得税的会计分录做法如下：
所得税费用的会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
所得税费用是什么意思？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。
当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。
递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。
应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。
递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
退回所得税账务处理
收到本年度退回的税金
借：银行存款
贷：所得税费用
结转所得税
借：所得税费用
贷：本年利润
收到以前年度退回的税金
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
调整以前年度损益
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
所得税费用和应交所得税的区别
应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。
所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
所得税会计分录怎么做
所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 贷 现金 （银行存款）\x0d\x0a要是亏损查账征收的 不用交纳 也就不用做分录